如何优化企业财务会计中内部控制
企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定。对企业的所有业务重新树立，优化内部环境，搞好风险评估，加强控制活动，确保信息畅通，强化内部监督，促进企业实现发展战略。
1、完善制度建设、实施内部控制。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标，优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。
4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。
5、实施预算控制，提高内控水平。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程，强化预算控制，通过预算的编制和考核预算的执行情况，动态分析执行结果，及时纠正偏差，确保预算执行到位。并与管理者的绩效工资挂钩，节将超罚，充分发挥预算的灵魂作用。
6、加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。重视和加强反舞弊机制建，通过各种方式，鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈。比如于注册会计师、客户、供应商等。
7、会计电算化。会计电算化是现代会计发展的必然，因此我们要加快会计电算化建设，有效地加强会计内部控制与防范计算机风险。部分企业已实施ERP工程，在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查，建立一套先进的会计内部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整理分析。在应用软件开发中，设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融人其中，使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务，以达到防范技术风险和计算机犯罪。
总之，加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序，确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展。有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度，只有企业全体职工齐心协力，相互支持，相互激励，企业内部会计控制才能发挥应有的作用，才能促进企业健康有序发展。
企业内部控制应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则制定.对企业的所有业务重新树立,优化内部环境,搞好风险评估,加强控制活动,确保信息畅通,强化内部监督,促进企业实现发展战略.
1、完善制度建设、实施内部控制.以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据,结合企业实际情况,全面梳理原有管理制度,在符合内部控制要求的前提下,着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系,明确相关部门人员的指责和权限,推行全面管理,提倡全员参与,建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度.
2、明确控制目标,优化内部控制环境.内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的.一般说来,健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生.即使发生了,也容易及时发觉和纠正.因此,在设计时必须明确控制目标,充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则,认真检查关键控制点是否进行了控制,所有的控制目标是否已达到.控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素,主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动.企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上,强调沟通和感情的交流,消除管理者和被管理者之间的隔膜,强调每一个人的积极性,形成真正意义上的团队精神.只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式,才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境,也只有企业中的每一个员工目标明确,观念相同,内部控制才能更有效.
3、提高会计人员素质.会计人员素质是加强内部控制的关键,企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法,提高财会人员整体素质.在聘用会计人员上,要制定严格的招聘程序,不仅要选择业务能力强的人,更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才.在会计人员安排上,要实行工作岗位轮换制,通过轮换及时发现存在的问题,抑制部分人员的不良动机.要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制,定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核,奖优罚劣,充分激发会计人员的积极性和责任感.在培养人才上,不仅要定期进行业务培训,不断提升业务水平,更要注意其职业道德及法制观念的培养.
4、加强内部监督.企业内部控制是一个过程,这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的.因此,要确保内部控制制度被切实地执行,且执行效果良好,其必须被监督.企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统,加强对本企业内部会计控制的监督和评估,及时发现漏洞和隐患,并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节,及时修正或改进.做到有章可循,违章必究,违规必罚,以罚促纠.
5、实施预算控制,提高内控水平.实行全面预算,搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析,将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标.预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程,强化预算控制,通过预算的编制和考核预算的执行情况,动态分析执行结果,及时纠正偏差,确保预算执行到位.并与管理者的绩效工资挂钩,节将超罚,充分发挥预算的灵魂作用.
6、加强内外部信息交流与沟通,加强反舞弊机制.企业应建立建立上传下达的有效机制.通过建立组织机构制定岗位责任制来实现.还应注意信息沟通的有效性和及时性.重视和加强反舞弊机制建,通过各种方式,鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为.企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈.比如于注册会计师、客户、供应商等.
7、会计电算化.会计电算化是现代会计发展的必然,因此我们要加快会计电算化建设,有效地加强会计内部控制与防范计算机风险.部分企业已实施ERP工程,在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查,建立一套先进的会计内部控制信息系统,用现代化手段对会计数据进行整理分析.在应用软件开发中,设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融人其中,使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务,以达到防范技术风险和计算机犯罪.
总之,加强实施内部控制能够规范社会主义市场经济秩序,确保国民经济稳定、持续、健康地向前发展.有活力的内部控制制度应该是推动企业创新的制度,只有企业全体职工齐心协力,相互支持,相互激励,企业内部会计控制才能发挥应有的作用,才能促进企业健康有序发展.
1.强化内部控制意识 企业高层管理者要树立内部控制的观念，重视内部控制体系的建立，全面规避财务风险。第一，严格依据我国当前现有的会计法律规范对内部流程以及内控主体进行明确，不断提升这方面工作的认同感和责任感，促进内控工作质量的全面提升。内部控制主体是内部控制工作开展的基础，企业领导要对这方面工作提升重视度，要结合企业的实际情况进行主体的明确，并为相关人员进行教育，使其明确具体的内部控制主体。同时要结合企业的实际情况进行内部控制流程的制定，确保内部控制流程较为科学合理。第二，对企业财务会计内控制度体系进行完善和健全，在对内控内容和方向进行明确的同时，对企业财务会计内控中的薄弱环节进行分析，对内控重点进行明确，从而形成层次清晰、脉络明确的内控体系，更好地对各项措施进行落实。第三，定期对员工开展培训与教育，使员工都能够参与到会计内控工作中，更好地进行监督，不断提升内控的效率与质量。内部控制工作是一项系统化的工作，单靠财务部门或者内控小组的参与是远远不够的，还需要各个部门人员共同参与进来。
2.做好风险评估工作 要加强财务机制的完善工作，对企业财务的内部控制应当建立起责任体系，进一步设定企业财务内控的总目标，然后把总目标进行合理的分解，并分解到企业的员工身上，进一步明确员工的岗位职责与部门职责，从而提升了企业对财务内控具体执行程度，有效的增加了企业部门与员工之间的协调合作。
3.强化内控监督力度 在财务会计内部控制的外部监督中，企业必须强化内部信息的公开化，以此来确保社会监督与监督的有序开展。在财务会计内部控制的内部监督中，企业应做到以下两点：（1）积极借鉴和学习国际上先进的管理理念，及时更新企业管理者的管理观念，以便管理者能够正确认识内部控制工作的关键性，树立良好的内部控制意识;企业还需定期组织管理人员学习我国相关法律法规内容，更加全面的掌握相关法律法规知识，以此来确保自身财务会计内部控制工作能够满足相关法律法规;（2）组织企业全体员工学习财务会计内部控制工作的关键作用，调动全体人员参与到财务会计工作的监督中来，以此来大大提高内部控制工作的有效性。
4.提升企业会计内控人员的专业素养水平 企业不仅要加强对企业财务会计的内部控制，同时也要提起对相关工作人员专业素养水平的重视。基于企业会计内部控制人员的专业素养水平低的现状，企业需要注重培养内控人员的专业素养。可以通过激励制度或者奖惩措施的施行，可以激发相关人员自我提升的积极性。此外，在对企业会计内部控制人员进行招聘时，不仅仅是相应的招聘制度进行完善，我们还必须对应聘内控工作者进行各方面调查，吸纳具有较高专业素养水平的优秀人才，同时积极的展开有针对性的继续教育和培训，满足企业财务会计内控工作的需要。 企业财务会计内部控制工作是一项系统化的工作，仅靠财务人员的单方努力是远远不够的，还需要其他人员的努力与配合，并且需要企业制定健全的内控制度，加强监督，只有如此才能够使内部控制有一个良好的运行环境。对企业财务会计内部控制的现状进行了分析，并提出几点优化财务会计内部控制的策略，希望能够为企业提升财务会计内部控制效果带来有利作用。 锦绣·下旬2021年6期
答：同时，制定检查督察的量化评价标准，从而保证会计监督的有效发挥。2、规范单位管理层人员对内部会计控制的履职程序，加强管理层的教育和监管。内部会计控制制度的执行，需要企业管理层的自觉规范，因为单位主要管理人员统揽着单位的经济大权，随意性较大，同级监控同级有的甚至是下级监控上级，现实行不通。内部...
答：关键词：内部会计控制 企业财务 管理水平 从目前状况看，企业发展到一定阶段后，企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面不能适应企业进一步发展的需要，出现了企业资金、人员失控现象，这样的失控往往导致企业的崩溃。 一、建立健全内部会计控制制度...
答：但是,当前我国许多企业的会计内部控制还存在着较多的问题。本文主要围绕企业会计内部控制,就其所存在的问题进行简要的分析,并提出解决对策。 前言 所谓企业会计内部控制,指的是企业为了进一步的提升会计信息质量,使企业资产的安全性得到保障,企业内部针对会计管理方面制定一些控制措施或者是控制方法的总称。随着我国社会...
答：就企业的财务控制而言,就是必须依靠完善的内部控制制度来完成的,而不是靠人的权力。内控制度包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互之间协调与管理的方法和措施。这些方法和措施目的是保护企业的财产保值和增值,检查企业会计资讯的准确性、可靠性,提高经营效率,促使有关人员遵循既定的管理方针。内控制度的建立必须在...
答：摘要:加强企业会计的内部控制对于企业的长远发展意义重大。但是从我国目前的企业发展情况来看,大部分企业对内部控制的意识非常淡薄,信息化程度非常低,企业内部人员素质不高,基于此,要设计一个科学合理的会计内部控制体系,针对企业会计内部控制中出现的问题进行分析和研究,并提出相应的解决对策。 关键词:企业会计;内部控制...
答：尤其是对于融资能力较弱的中小型企业要想在竞争中不被淘汰，保持竞争能力,必须加强应收账款管理，提高资金使用率降低企业经营风险。如何加强应收账款管理是一个重要问题，本文从合同环节、成品环节、会计系统控制等方面谈谈财务如何加强应收账款内部控制。关键词：财务 应收账款 内部控制 控制措施 ...
答：【摘要】企业内部控制越来越受到世界各国及企业的重视,在我国,随着2010年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制配套指引》的成功施行,企业内部控制规范体系也在逐步完善。内控体系建设对上市公司完善治理结构、防范风险和提升公司价值具有重要意义,加强企业内部控制体系建设是全面提升上市公司和非上市...
答：对会计法规的学习和财务知识的更新是每一位财务工作者的迫切任务。要能胜任本职工作,就必须练就基本功,否则将被淘汰。加强内部财务管理控制是每一位从事财务工作的人员每天都要遇到的问题,而很难想象在自己没有掌握新的财务会计法规和新的专业知识的情况下能够有效地实施内部控制。打铁先要自身硬。所以应...
答：中小企业如何做好财务控制工作：（一）、建立健全财务控制制度，完善财务处理流程：中小企业要搞好财务控制，必须建立完善的财务控制制度和科学的财务处理程序。具体包括以下几个方面：一是不相容职务分离制度。按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不...
答：企业内部控制建设是一项极其复杂的系统工程，它有助于管理层实现经营方针和目标，确保企业经营活动的效率性和效果性;可以保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失;保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。内部控制带来的效益是长远的、无形的。因此，企业要树立内部控制是现代管理的理念，认识到...
