什么是增值税？为什么要征收增值税，一文带你读懂
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-03
一．什么是增值税
1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；占据国家税收60%左右。
3.实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
二．增值税的纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；外资企业从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。
实际上存在两个纳税人，一个是真实纳税人（商品或服务的获得方），一个是直接纳税人（商品或服务的代缴方）；
税率主要取决于直接纳税人。
三．增值税的税率
1.一般纳税人：16%（制造业等行业）、13%（销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；提供有形动产租赁服务；）、9%（提供交通运输业服务；农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。）6%（现代服务业，有形动产租赁除外）；0%（出口货物等特殊业务）
2.小规模纳税人：统一按照3%征收。
3.一般纳税人VS小规模纳税人：统一按照年营业额500万及以上（2018年税改前，生产型企业销售额50万，销售型企业销售额80万）。
四．应纳税额
【一般纳税人】计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
举例说明：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
应纳税额=3400-1700=1700
【小规模纳税人】计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
五．增值税专用发票
1.增值税专用发票通过认证并符合条件的，可以让发票获得方来抵扣税款，普通发票则不行；
2.增值税专用发票格式严格，由国家税务主管部门指定企业印制；开票时需要购货方详细的开票资料；
3.增值税专用发票认证期限是180天，增值税普通发票不可以抵扣，没有认证限制。
六．增值税征收范围
1. 征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2. 特殊项目：
(1)期货也需交纳增值税，在实物交割环节纳税；
(2)银行销售金银的业务；
(3)典当业销售死当物品业务；
(4)寄售业销售委托人寄售物品的业务；
(5)集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
3. 特殊行为：
以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
(1)将货物交由他人代销;
(2)代他人销售货物;
(3)将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;
七. 增值税的作用
（1）不重复征税，具有中性税收的特点。
增值税只对货物和劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，也就是对价差部分进行征税，对于销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额将不再征税，所以说有效地排除了重复征税的因素，可以促进社会分工和经济发展
（2）税基广阔具有征收的普遍性和连续性。
无论工业、商业或者劳务活动，只要有增值的收入就要纳税，而且对于生产经营中经历的多个生产环节，也需要在各个环节上发生的增值额进行征税，因此增值税组织收入的方面优点是非常突出的，所以他也是我国目前的第一大税种，占全部税种收入的比重在40%左右。
（3）方便于对出口商品退税和对进口商品合理征税。
在货物出口时，它的价格就是它的全部的增值额，所以用出口的价格直接乘以增值税的税率，就很容易的计算出出口货物应该退税的税款，从而做到一次性将全部税款准确地退还企业，促进企业进行商品出口。
增值税排除了货物重复征税的因素，能够使进口货物和国内同样的货物承担相同的税负，体现了国家同等纳税的原则，又维护了国家的经济利益
什么是增值税?(请详细解释,要通俗易懂,大白话)
答：增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
企业为什么要交增值税?
答：问题一：为什么要征收增值税？ 国家通过税收取得收入来维持 *** 的运行和国家的存在，就是利用手里的权力通过税收来介入企业来分配利润。税 叫什么名字，采用什么计算方法都只是人为的规定而已。这里有一部分转抄来的有关增值税方面的简单介绍：增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税...
增值税是什么意思?为什么要收增值税?
答：增值税是在境内对销售货物，加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人所取得的增值额征收的一种税。它属于国税征收范围的。根据概念你晓得它征收的范围对象中取得增值额才征收的。楼上所说的33%是针对企业的净收入在10万以上所征收的企业所得税。征收“三税”的纳税人都要征收城建税、教育费附加的。
什么是增值税?
答：增值税是价外税。价外税是指在销售价款中不包含的税，价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，计算公式为税款=（货款/（1+税率））*税率。而价内税是由销售方承担税款，...
增值税和所得税有什么区别,是不是交了所得税还要交增值税?求助
答：所得税分企业所得税和个人所得税两种，是对企业盈利部分或个人获利部分按一定比例征税。简单可以理解为，对企业或个人获得的纯利进行征税。对于经济特区和外资企业的税收优惠，主要就是在企业所得税方面体现的。所以说企业只要发生了销售货物或提供修理修配劳务等都需要缴纳增值税，而只有企业在盈利的情况下...
什么是增值税,我国的税收是怎么个原理呢?
答：在中国,增值税的征收范围和营业税的征收范围互不重叠,征收增值税的不再征收营业税,征收营业税的不再征收增值税。但在实际经济活动中存在纳税人兼营或混合经营这两种税的应税行为。 对于一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务,被视为混合销售行为,如:纳税人销售货物并负责运输,销售货物为增值...
增值税是什么意思政治
答：免税是不要交增值税，这个“税”指的是如果卖出商品含的销项税额不用交纳。但一般免税商品不得开具增值税专用发票。问题七：增值税为什么能促进生产专业化？ 高三政治题中的名词，用通俗的语言解释一下谢谢 增值税是将纳税人在生产经营活动中的以增值额作为征税对象，仅对增值额征税，可以避免重复征税，...
增值税是什么税?为什么叫增值税而不叫其它名称?
答：1、理论上的增值税的增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值。因为增值税只就增值额征税，所以叫“增值”税。举个例子：某产品生产成本80块钱，生产厂家生产加工后售价100元，增值了20元。实际上增值税只就增值的20元进行征税（购进的80元成本可抵扣进项税金），生产厂家要交的增值税为100*17...
谁可以帮忙讲解一下,什么是增值税
答：上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：你公司向A公司购进货物100件，金额为1000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢...
1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2.从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税；占据国家税收60%左右。
3.实行价外税，由消费者负担，有增值才征税，没增值不征税。
二．增值税的纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；外资企业从1994年1月1日起成为增值税的纳税义务人。
实际上存在两个纳税人，一个是真实纳税人（商品或服务的获得方），一个是直接纳税人（商品或服务的代缴方）；
税率主要取决于直接纳税人。
三．增值税的税率
1.一般纳税人：16%（制造业等行业）、13%（销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物；提供有形动产租赁服务；）、9%（提供交通运输业服务；农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。）6%（现代服务业，有形动产租赁除外）；0%（出口货物等特殊业务）
2.小规模纳税人：统一按照3%征收。
3.一般纳税人VS小规模纳税人：统一按照年营业额500万及以上（2018年税改前，生产型企业销售额50万，销售型企业销售额80万）。
四．应纳税额
【一般纳税人】计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
举例说明：A公司4月份购买甲产品支付货款10000元，增值税进项税额1700元，取得增值税专用发票。销售甲产品含税销售额为23400元。
进项税额=1700元
销项税额=23400/（1+17%）×17%=3400元
应纳税额=3400-1700=1700
【小规模纳税人】计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
五．增值税专用发票
1.增值税专用发票通过认证并符合条件的，可以让发票获得方来抵扣税款，普通发票则不行；
2.增值税专用发票格式严格，由国家税务主管部门指定企业印制；开票时需要购货方详细的开票资料；
3.增值税专用发票认证期限是180天，增值税普通发票不可以抵扣，没有认证限制。
六．增值税征收范围
1. 征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。
2. 特殊项目：
(1)期货也需交纳增值税，在实物交割环节纳税；
(2)银行销售金银的业务；
(3)典当业销售死当物品业务；
(4)寄售业销售委托人寄售物品的业务；
(5)集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。
3. 特殊行为：
以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。
(1)将货物交由他人代销;
(2)代他人销售货物;
(3)将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）;
(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;
(5)将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资;
(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;
(7)将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费;
(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人;
七. 增值税的作用
（1）不重复征税，具有中性税收的特点。
增值税只对货物和劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，也就是对价差部分进行征税，对于销售额中属于以前环节已征过税的那部分销售额将不再征税，所以说有效地排除了重复征税的因素，可以促进社会分工和经济发展
（2）税基广阔具有征收的普遍性和连续性。
无论工业、商业或者劳务活动，只要有增值的收入就要纳税，而且对于生产经营中经历的多个生产环节，也需要在各个环节上发生的增值额进行征税，因此增值税组织收入的方面优点是非常突出的，所以他也是我国目前的第一大税种，占全部税种收入的比重在40%左右。
（3）方便于对出口商品退税和对进口商品合理征税。
在货物出口时，它的价格就是它的全部的增值额，所以用出口的价格直接乘以增值税的税率，就很容易的计算出出口货物应该退税的税款，从而做到一次性将全部税款准确地退还企业，促进企业进行商品出口。
增值税排除了货物重复征税的因素，能够使进口货物和国内同样的货物承担相同的税负，体现了国家同等纳税的原则，又维护了国家的经济利益
答：增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
答：问题一：为什么要征收增值税？ 国家通过税收取得收入来维持 *** 的运行和国家的存在，就是利用手里的权力通过税收来介入企业来分配利润。税 叫什么名字，采用什么计算方法都只是人为的规定而已。这里有一部分转抄来的有关增值税方面的简单介绍：增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额为征税...
答：增值税是在境内对销售货物，加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人所取得的增值额征收的一种税。它属于国税征收范围的。根据概念你晓得它征收的范围对象中取得增值额才征收的。楼上所说的33%是针对企业的净收入在10万以上所征收的企业所得税。征收“三税”的纳税人都要征收城建税、教育费附加的。
答：增值税是价外税。价外税是指在销售价款中不包含的税，价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分。由于税款等于销售款乘以税率，而这里的销售款等于货款（即含税价格）减去税款，即不含税价格，因此，计算公式为税款=（货款/（1+税率））*税率。而价内税是由销售方承担税款，...
答：所得税分企业所得税和个人所得税两种，是对企业盈利部分或个人获利部分按一定比例征税。简单可以理解为，对企业或个人获得的纯利进行征税。对于经济特区和外资企业的税收优惠，主要就是在企业所得税方面体现的。所以说企业只要发生了销售货物或提供修理修配劳务等都需要缴纳增值税，而只有企业在盈利的情况下...
答：在中国,增值税的征收范围和营业税的征收范围互不重叠,征收增值税的不再征收营业税,征收营业税的不再征收增值税。但在实际经济活动中存在纳税人兼营或混合经营这两种税的应税行为。 对于一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及营业税的应税劳务,被视为混合销售行为,如:纳税人销售货物并负责运输,销售货物为增值...
答：免税是不要交增值税，这个“税”指的是如果卖出商品含的销项税额不用交纳。但一般免税商品不得开具增值税专用发票。问题七：增值税为什么能促进生产专业化？ 高三政治题中的名词，用通俗的语言解释一下谢谢 增值税是将纳税人在生产经营活动中的以增值额作为征税对象，仅对增值额征税，可以避免重复征税，...
答：1、理论上的增值税的增值额是指企业在生产过程中新创造的那部分价值。因为增值税只就增值额征税，所以叫“增值”税。举个例子：某产品生产成本80块钱，生产厂家生产加工后售价100元，增值了20元。实际上增值税只就增值的20元进行征税（购进的80元成本可抵扣进项税金），生产厂家要交的增值税为100*17...
答：上面说增值税是实行的“价外税”，什么是价外税？也就是价外征税，就是由消费者负担的。比如：你公司向A公司购进货物100件，金额为1000元，但你公司实际上要付给对方的货款并不是1000元，而是10000+10000*17%（假设增值税率为17%）=11700元。为什么只购进的货物价值才10000元，另外还要支付个1700元呢...
