《税法二》每日一练-2021年税务师考试（2-22）
多选题
1. 下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综合分析，直 接判定申请人具有“受益所有人”身份的有( )。
A. 缔约对方政府
B. 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
C.缔约对方居民个人
D.申请人被缔约对方政府直接持有 100%股份
E.申请人被缔约对方居民直接持有 95%股份
2. 根据国际税收合作的有关规定，有关税收情报的保密的说法，正确的有( )。
A. 税收情报事项涉及最重要的国家秘密，泄露会使国家的安全和利益遭受特别严重 的损害，应确定为绝密级
B. 税收情报事项涉及偷税、骗税或其他严重违反税收法律法规的行为，应确定为机密级
C. 绝密级情报保密期限一般为 30 年
D. 机密级情报保密期限一般为 20 年
E. 秘密级情报保密期限一般为 15 年。
3.以下属于国际避税方法的有( )。
A.利用税收协定避税
B. 利用资本弱化避税
C. 利用信托转移财产避税
D.利用税收饶让避税
E.利用错配安排进行避税
4.下列关于国际税收合作的说法，正确的有( )。
A.保险公司之间的补偿再保险合同无需开展尽职调查
B.金融资产管理公司不属于金融机构
C. 存款账户和托管账户属于金融账户
D. 上市公司及其关联机构不属于消极非金融机构
E. 控制是指直接或者间接拥有机构 80%以上的股权和表决权
5.下列关于国际税收合作的相关表述，正确的有( )。
A.政策性银行为执行政府决定开立的账户无需开展尽职调查
B. 上一公历年度余额不超过 1000 美元的休眠账户无需开展尽职调査
C. 存量个人账户包括低净值账户和高净值账户
D. 政府机构或者履行公共服务职能的机构不属于消极非金融机构
E. 托管机构是指近三个会计年度总收入的 20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按三年计算
【参考答案及解析 】
1. 【答案】ABCD。解析：下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据国家 税务总局 2018 年第 9 号公告第二条规定的因素进行综合分析，直接判定申请人具有“受益所有人”身份：
(1) 缔约对方政府;
(2) 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司;
(3) 缔约对方居民个人;
(4) 申请人被第(1)至(3)项中的一人或多人直接或间接持有 100%股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民。
2. 【答案】ABCD。解析：选项 E：秘密级情报保密期限一般为 10 年。
3. 【答案】ABCE。解析：国际避税的方法包括：(1)选择有利的企业组织形式避 税;(2)个人住所和公司居所转移避税;(3)利用转让定价避税;(4)利用税收协定避税;(5)利用资本弱化避税;(6)利用信托转移财产避税;(7)利用避税港中介公司避税;(8)利用错配安排进行避税。
4. 【答案】ABCD。解析：选项 E，控制是指直接或者间接拥有机构 50%以上的股权和表决权。
5. 【答案】ABCD。解析：选项 E，托管机构是指近三个会计年度总收入的 20%以上来源于为客户持有金融资产的机构，机构成立不满三年的，按机构存续期间计算。
答：C.债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得 D.债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变 【参考答案及解析 】1.【答案】A。解析：选项B：在确认商品销售实现时确认;选项C：在实际发生时确认;选项D：持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确...
答：A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征，第3~5年减半征收企业所得税 B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税 C.自项目获利年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税 D.自项目投产年度起第1~3年...
答：1.【答案】ABCE。解析：选项D：个人提前退休取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。2.【答案】ACDE。解析：选项B：达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，在延长离休、退休期间取得的工资、薪金所...
答：《税法二》每日一练-2021年税务师考试 单选题 1.中国公民王某将一套闲d置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500 元，假定不考虑其他税费，王某每1. 下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是( )。A. 同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过 30 个月 B. 纳税人接受技能人员职业资格继...
答：(1)B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。(2)A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益为...
答：A.核定其应税所得率 B.核定其应纳所得税额 C.查账征收 D.在核定其应税所得率和核定应纳所得税额两种核定征收方式中选择一种 2.某市生产性企业2018年度会计利润200万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地民政部门向灾区的捐赠15万元;企业直接向海啸灾区捐赠5万元;通过四川当地某...
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答：1.【答案】BDE。解析：选项B：客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税;选项D：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项E：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。2.【答案】ABE。解析：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，...
答：1. 某盐场 2018 年度占地 200000 平方米，其中办公楼占地 20000 平方米，盐场内部绿化占地 50000 平方米，盐场附属幼儿园占地 10000 平方米，盐滩占地 120000 平方米。盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米 0.7 元。该盐场 2018 年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。A.14000 B.49000 C.56000 ...
答：《税法二》每日一练-2021年税务师考试 多选题 1. 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。A. 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得 B. 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得...
