土地交易税的详细计算方法
土地交易税的详细计算方法:
一、营业税及附加(出让方):
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方):
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方):
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;
增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;
增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;
扩展资料:
缺陷
缺乏规范
立法层次低,缺乏统一规范
现行的几部涉及土地税收的法律都是由国务院颁布的行政管理法规,其具体实施办法由各省、自治区、直辖市人民政府结合地方实际制定。
几部法规不但立法层次低,而且在内容上留下了许多空白,需要地方政府去填补。这虽然有利于各地结合地方实际,但过多的空白造成了各地区法律适用的不统一。
在改革开放初期,这或许是权宜之计,但在市场经济条件下,法律法规不统一的弊端日益显露:一方面权威性差,缺乏规范;另一方面导致房地产市场发展不良。
影响房地产业的健康发展。而且,《耕地占用税暂行条例》、《城镇土地使用税暂行条例》等法规都是计划经济下的产物,其中有些规定已经不能适应市场经济的发展要求。
税费混杂
中国的土地税费关系混杂,以费代税、以费挤税、重费轻税现象十分严重。
据统计,许多地方仅官方认定的土地收费项目至少在百项以上,如果把搭车收费等乱收费项目计算在内,估计多达200项左右。
这其中很多收费都具有税的性质:一是以费代税。比如《城市房地产管理法》宣布开征的“土地闲置费”;《土地管理法》宣布开征的“耕地开垦费”、“耕地闲置费”、“土地复垦费”等实质上都是一些具有惩罚性质的税;
具有强制性、无偿性、固定性的特点。二是以费挤税。中国涉及土地资源的各种收费项目名目繁多,比如新菜地开发基金、新增建设用地的土地有偿使用费等等,费项总数远多于税项总数。
其原因一是土地税制不完善,筹集的税收收入过少;二是政府通过基金、收费等形式筹集收入是被允许的,一些地方税披上了“费”的外衣,直接扭曲了收费的性质,孳生腐败;
同时,由于收费单位所有制和管理上的弊端,具有很强的内在膨胀倾向,最终形成收费泛滥,导致土地的高成本和高价格,带来了房地产价格的迅速上涨。
税费混杂的状况,抑制了真正意义上税收的培育和成长,使税收政策难以发挥其经济杠杆的调节作用。
参考资料:土地税-百度百科
土地交易相关税费缴纳标准归纳如下,供参考:
一、营业税及附加(出让方):
1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方):
1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方):
1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;
扩展资料:
房产交易涉及的税收是指在房产交易过程中买方按国家规定征收一定比例的税收,根据地区的不同税种和税收比例也略有不同,主要税种有:契税(按交易价1%~3%征收)、个税(按交易价1%征收)、营业税(按交易价5.55%征收)、 印花税(按交易价0.1%征收)。
其中契税是必交的;个税征收两个条件满足其一就征收:原主拥有两套以上(含两套)房产的,原房证的出证日期,一般是出证日期5年以内的,营业税是按原房证的出证日期决定的,一般是出证日期2年以内征收,2年外不收。
参考资料:百度百科-土地交易税
答:法律分析:土地交易税的详细计算方法:一、营业税及附加(出让方):1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方):1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
答:纳税人即土地受让人应纳契税=(土地出让金总额 土地交易价款总额)×4%。若土地交易价低于成都市的基准地价,则按基准地价计税。2、关于划拨土地转让如何征收契税问题,按照实施细则第十一条规定,以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,应由房地产转让者补交契税,其计税依据为补缴的土地使用权...
答:为计算方便,可以通过速算公式计算: 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
答:土地交易税收政策涉及多个环节,包括新征耕地、土地出让、土地转让和土地使用等。在新征耕地环节,耕地占用税以占用面积计税,按税率一次性征收;契税按成交价的3%缴纳,印花税土地使用证每本5元;城镇土地使用税根据征用时间开始征收。在土地出让环节,契税按成交价的3%征收,土地使用权出让合同需贴印花税,...
答:65%,差额=合同价—原购买价—交易中的税金—合理费用等。一、二手房买卖土地增值税怎么算二手房买卖土地增值税怎么算如下:1。房子未满2年,增值税及附加的征税标准:网签价除(1+5%)乘5。65%;2。房子已经满2年,普通住宅免征,非普通住宅征税标准:差价除(1+5%)乘5。65%,差额=合同价—原...
答:按规定,土地出让时你需要交一些费用,需要缴纳的费用一般包括:土地测绘费;营业税;城建税、教育附加费、地方附加税;印花税;增值税;契税;个人所得税。而对于土地交易需要交纳的税费,一般包括如下:1、营业税及附加税(出让方):(1)按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。(2)按缴纳的营业税缴纳...
答:二、土地使用权契税的税额1、计税依据 契税的计税依据为不动产的价格。由于土地、房屋权属转移方式不同,定价方法不同,因而具体计税依据视不同情况而决定。 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,以成交价格为计税依据。成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格,包括承受者应交付的...
答:法律分析:关于土地转让税费,一般以交易额为准,如果交易额在45万元,则要交6万左右的税费。当以纳税人实际占用的土地面积为计税依据,则按一定的税率按年缴纳。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用,按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其...
答:纳税人即土地受让人应纳契税=(土地出让金总额 土地交易价款总额)×4%。若土地交易价低于成都市的基准地价,则按基准地价计税。 2、关于划拨土地转让如何征收契税问题,按照实施细则第十一条规定,以划拨方式取得土地使用权的,经批准转让房地产时,应由房地产转让者补交契税,其计税依据为补缴的土地使...
答:1、土地交易税征收标准如下:(1)营业税及附加,按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税,按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加;(2)印花税和契税,按产权转移书据所载金额缴纳0.05%的印花税,按成交价格缴纳3%的契税;(3)土地增值税,按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值...