年终奖怎么算个税
合并计税和单独计税的区别
合并计税和单独计税的区别，目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，一种是将年终奖并入当年综合所得，不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同，合并计税和单独计税的区别。
合并计税和单独计税的区别1
两种计税方式的区别
根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。
单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。
举两个例子：
A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等后，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。按单独计税的方式，小王共需缴纳900元个税，年终奖到手29100元;按合并计税的方式，相当于年终奖扣税6000元，到手24000元。对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖差了5100元。
B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计53490元。如果合并计税，则共需缴纳个税43080元。对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
总结一下，单独计税适用于工资高于年终奖的员工，合并计税则适用于年终奖较多的员工。
为什么要全部纳入综合所得
过去年终奖都是单独计税的，就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多，但由于发放方式不同，导致缴纳税款不同的'情况，是有失公平的。
比如，两人纳税年收入均为20万元，但甲年终奖10万元，其余工资10万元;乙没有年终奖，全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税，甲只要缴17270元个税，乙却要缴23080元个税。
另外，年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内，税前奖金多的，扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元，缴纳360元个税后到手11640元;丁年终奖拿了12300元，缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。
个税改革后，将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税，避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求，为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期，也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。
合并计税和单独计税的区别2
个人所得税年终奖单独计税的规定是：不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。选择这种计税方式其实是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，选择这种计税方式一般会少交个税。
目前年终奖个税计算方法有两种，一种是单独计税，即以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。这种计税方式是一项税收优惠政策，对一般的工薪族来说，如果全年工资远高于年终奖的话，选择这种计税方式一般会少交个税。
1、单独计算纳税
获得年终奖金的个人，可以选择不将年终奖并入当年综合所得，以个人取得的全年一次性奖金收入除以12个月，按月换算后的综合所得税率表来计算所得税。计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率—速算扣除数。
2、并入综合所得计税按年计算纳税
居民个人取得的全年一次性奖金，也可以选择将全年一次性奖金并入当年综合所得按年计算纳税，即发放的全年一次性奖金与居民个人当月薪金，采用累计预扣法计算个人所得税。
注意，关于年终奖个人所得税计算方法，居民个人取得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得来计算个人所得税。
不同计税方式，年终奖个人所得税金额不同
合并计税和单独计税的区别3
一般来说，年终奖单独计税，能大大减轻纳税人的个税支出。因为根据新个税法，一个纳税年度只有6万元免征额，假如年终奖与工资合并计税，会占用免征额度，不仅扩大了计税基数，而且会提高适用税率。
但对于刚刚跨过个税起征点（5000元/月或60000元/年）的工薪阶层来说，将年终奖并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用（5000元/月）、专项扣除（五险一金等）、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或只需缴纳很少的税款。因此，这种情况下，如果年终奖采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。
根据财政部和国税总局的通知，年终奖单独计税的公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率—速算扣除数
举个例子
居民个人李明2020年12月从单位取得全年绩效奖金48000元，2020年全年工资120000元，不考虑三险一金，无其他所得收入，专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税？
1、如选择全年一次性奖48000元单独计算：
●确定适用税率和速算扣除数：48000÷12=4000（元）
●适用税率10%，速算扣除数210
● 全年一次性奖应纳个人所得税=48000×10%—210=4590（元）
●综合所得应纳个人所得税=（120000—60000—12000）×10%—2520=2280（元）
●全年应纳个人所得税：4590+2280=6870（元）
2、如选择全年一次性奖48000元并入2020年综合所得计算纳税：
●全年应纳个人所得税=（120000+48000—60000—12000）×10%—2520=7080（元）
提醒：因为每个人工资薪金不一样，适用哪种方式计算出来的税额少，要具体计算分析喔，大家要根据自己情况选择更适合自己的方式。
同时，以下情况大家也应一同注意！
1、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
2、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
答：年终奖计算个税方式如下：1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率；2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（5000-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（5000-月工资）除以12作...
答：1。扣除三险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以 12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。2。扣除三险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税...
答：2、进入全年一次性奖金收入，记住这里不能在工资薪金所得里面申报，如果在工资薪金申报，那就是并皮握链入工资薪金申报方式了，不是单独计税了。直接增加年终奖金额，当然，这里也是可以批量导入的。3、填写完毕后，进入主界面，点击税款计算。4、可以看到系统自动计算了年终奖个税，和手工算的是一致的。...
答：1、工资小于5000元：年终奖个税=(年终奖金-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 假设某人月工资为3000元，年终奖为10000元，部分工资可以在年终奖扣税时进行抵扣，[10000-(5000-3000)]/12=666元，对应税率为3%，速算扣除数为零，年终奖需要扣除的个税为8000*3%=240元。2、工...
答：计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。法律依据：《中华人民共和国税法》第八条 税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）...
答：本年终奖怎么交个税：1取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）。2将年终奖金除以12个月，按照得出数额找出所对应的税率和速算扣除数。3然后用奖金全额*税率=速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。4取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的。5将工资与年终奖金相加...
答：年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为...
答：年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。2、当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为...
答：1、应纳税所得额的确定 2、年终奖税率确定 3、年终奖个税计算原理 4、年终奖计算个税不再与当月工资合并个税，而是单独计算个税并加总起来 5、但是年终奖个税规则不是什么时候都可以用的 6、针对个人的计税可以直接根据规则算出来，但是如果要计算出大批量员工的个税，逐个计算就比较麻烦，可以用Excel...
答：第一步，计算换算后的全月应纳税所得额。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，为全月应纳税所得额。如果你所说的年终奖属于全年一次性奖金，对于全年一次性奖金，纳税人可以选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。当然，也可以选择并入全年综合所得（当月工资薪金所得），按照累计预扣法...
