《税法二》每日一练-2020年税务师考试（4-3）
《税法二》每日一练-2020年税务师职称考试
1.(单选题)下列关于合伙企业所得税征收管理的说法，不正确的是( )。
A、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则
B、合伙企业的生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的利润
C、合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税
D、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，准予用合伙企业的亏损抵减其盈利
2.(单选题)某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。
A、513.40
B、503.40
C、497.70
D、497.20
3.(单选题)外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2019年约翰在境内累计居住80天。2019年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2019年11月应在我国缴纳的个人所得税为( )元。
A.954
B.3590
C.1590
D.861.6
4.(单选题)居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年( )内办理汇算清缴。
A.3月1日至5月31日
B.5月1日至6月30日
C.6月30日至12月31日
D.3月1日至6月30日
5.(单选题)国际税收的实质是( )。
A、跨国集团间的收入分配关系的协调
B、跨国企业间的税收分配关系和税收协调关系
C、国家内部的税收分配关系和税收协调关系
D、国家之间的税收分配关系和税收协调关系
【 参考答案及解析 】
1. D
答案解析： 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
2. D
答案解析： 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额=420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣除58.8万元;
职工教育经费扣除限额=420×8%=33.6(万元)，实际发生10万元，可以据实扣除;
职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以据实扣除;
税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.20(万元)。
3.C
答案解析：在一个纳税年度内，在境内累计居住不超过90天的高管人员，当月工资薪金收入额为当月境内支付或者负担的工资薪金收入额。约翰2019年11月应在我国缴纳的个人所得税=(20000-5000)×20%-1410=1590(元)。
4.D
答案解析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
5. D
答案解析： 国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系。
答：《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试 1.(单选题)下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是( )。A.因自然灾害导致无法收回的应收账款 B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款 C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款 D.法院批准破产重组计划后...
答：《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试 1.(单选题)下列选项中，属于减半征收企业所得税的是( )。A、海水养殖 B、远洋捕捞 C、牲畜、家禽的饲养 D、企业综合利用资源，生产符合规定的产品所取得的收入 2.(单选题)下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是()。A.同一学历(学位)继续教育的扣除...
答：《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试 1.(多选题)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。下列各项属于高新技术企业认定条件的有( )。A、企业申请认定时须注册成立一年以上 B、近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不高于60 C、企业从事研发和相关技术...
答：《税法二》每日一练-2019年税务师职称考试 1.(单选题)关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是()。A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B.居民企业以非货币性资产...
答：2.一般情况下，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是( )。A.可比非受控价格法 B.利润分割法 C.成本加成法 D.交易净利润法 3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，适用的企业所得税优惠政策是( )。A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征，第3...
答：天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！《税法二》每日一练-2021年税务师考试 单选题 1.企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是( )。A.为事业单位从事专门的软件开发 B....
答：A.商用货车 B.挂车 C.游艇 D.乘用汽车 E.半挂牵引车 3.下列关于车船税减免税优惠政策的表述，正确的有( )。A.受到严重自然灾害影响纳税困难需要减税、免税的，可以减征或免征车船税 B.武装警察部队专用的车船，免征车船税 C.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起3年内免征...
答：天津会计 我为大家整理了2021年税务师考试 每日一练 试题，来一起在税务师考试题库做练习吧！坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！《税法二》每日一练-2021年税务师考试 单选题 1.中国公民王某将一套闲d置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金3500 元，假定不考虑其他...
答：1.【答案】BDE。解析：选项B：客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税;选项D：境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税;选项E：境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。2.【答案】ABE。解析：《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量、净吨位、艇身长度等计税单位，...
答：A.14000 B.49000 C.56000 D.140000 2. 甲企业位于某经济落后地区，2017 年 12 月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书)，2018 年 1 月已按 1500 平方米申报缴纳城镇土地使用税。2018 年 4 月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为 2000 平方米。已知该地区适用每...
