收到出口退税时如何记账?
1、收到出口退税做凭证的方法:借:银行存款 贷:应交增值税-出口退税
2、凭证又称会计凭证,是指能够用来证明经济业务事项发生、明确经济责任并据以登记账簿、具有法律效力的书面证明。
3、它可以分为两大类:即原始凭证和记账凭证。
所谓原始凭证,又称单据,是在经济业务事项发生或者完成时填写的,用来证明经济业务事项已经发生或者完成,以明确经济责任并用作记账原始依据的一种凭证,它是进行会计核算的重要资料。
所谓记账凭证,是指会计人员根据审核无误的原始凭证及有关资料,按照经济业务事项的内容和性质加以归类,并确定会计分录,作为登记会计账簿依据的会计凭证。在整个会计核算过程中,会计凭证是第一个关口,如果使用的凭证是虚假的或者是不合法的,那么整个会计核算就不可能是真实的。
外贸公司出口退税账务处理:
1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定
出口货物的销售实现时间,不论是何种运输方式(海、陆、空、邮),均以取得运单并向银行办理交单后,作为出口销售收入的实现时间。
2、外贸公司出口退税(增值税)核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
(1)购进出口货物时,
借:库存出口商品
应交税金—应交增值税(进项税金)
贷:银行存款(应付账款)
(2)货物出口后,根据征税率与退税率的差率,计算征退税差额及应收出口退税额
借:主营业务成本(征退税差额)
应收出口退税
贷:应交税金—应交增值税(进项税转出)
—应交增值税(出口退税)
(3)收到出口退税款,
借:银行存款
贷:应收出口退税
3、外贸公司出口退税(消费税)核算
外贸公司自营出口应税消费品,应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
(1)货物出口后计算应退税款
借:应收出口退税(消费税)
贷:主营业务成本
(2)收到退回的消费税款时
借:银行存款
贷:应收出口退税(消费税)
4、比如,
(1)1月购入一批商标1000个,含税1170元
凭证是这样做:
借:库存商品-商标 1000.00
应交税金-应交增值税-待抵扣出口退税 170.00
贷:现金 1170.00
(2)2月出口销售
借:应收账款
贷:主营业务收入
结转 主营业务成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
(3)5月申报 进转出40
借:主营业务成本 40
贷:应交税费-应交增值税-进转出 40
待确定当期应退税金额之后
借:其他应收款-应收补贴款
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
之后当期免抵退税额金额则
借:应交税费-应交增值税-出口退税抵扣内销
贷:应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税的金额后
借:银行存款
贷:其他应收款-应收补贴款
扩展资料
一、出口退税申报流程:
1、预审反馈处理—〉确认正式申报数据,显示文本查看器,关闭后提示“确定本次预申报数据转为正式申报数据吗(Y/N)?”,点击是,提示数据已转入正式申报。
2、打印退税进货、申报明细表
A、进货明细申报数据的打印。退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉进货明细申报数据查询,按打印键,企业根据自己需要,选中所需的打印设置,按确定键,再按生成报表 ,所需要的报表已经生成。可选择报表预览和打印报表进行操作。
导出数据 功能:将需打印的报表不直接输出到打印机,按EXECL格式输出,企业可根据实际调整报表格式。
B、出口明细申报数据的打印。参考A的方法,包括:关联号、申报批次、序号、出口发票号、报关单号、核销单号、商品代码、商品名称、出口数量、美元离岸价。
3、退税正式申报—〉查询本次申报数据—〉退税汇总申报表录入,点击增加,录入本次申报的申报年月,按回车,系统自动生成退税汇总申报表,核对各项数据无误后,点击保存,退出。
4、退税正式申报—〉生成退税申报软盘,选择“本地申报”,输入路径,点击确定,正式申报完成。到此,已完成退税电子数据的正式申报,企业办税人员将正式申报的软盘和有关退税申报资料上报到国税主管分局。
二、外贸企业申请出口退税必须提供下列凭证资料:
1、出口货物退(免)税申报表(一式5份);
2、出口货物报关单(出口退税专用);
3、出口收汇核销单(出口退税专用);
4、出口商品销售发票;
5、增值税专用发票及税收(出口货物专用)缴款书;
6、出口退税货物进货凭证申报明细表;
7、出口退税货物退税申报明细表;
8、增值税专用发票认证结果通知书及清单。
参考资料:百度百科-进出口退税
退税机关确认应退税额后,
借:其他应收款——应收出口退税(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
收到退税款后
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税)
扩展资料:
生产企业操作流程
第一步:根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证,平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证,规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况,凭证填制必须及时,以便给老板提供数字。
一旦等老板需要数字在填制,可能就要被整,规模小一点的企业,由于企业业务较少,老板都心中有数,这时一般会计人员就月底一次性处理,然后在登记有关账薄,具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。
确保财务人员在企业能够起到相关的作用,让老板更加重视财务人员,多汇报、多交流是做企业财务的关键。
编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证,因为企业业务很少,老板自己心中有数,不用及时反映各财务状况,月底处理好在反映企业状况,企业规模较大的企业。
账务处理要及时一些,以防拖延会给企业造成不必要的损失,企业日常业务内容比较固定,所以凭证编制内容变化不大,会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类:
1.完税凭证每月月初企业成功申报后,可去银行打印完税凭证,不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账,冲减上月计提税金或直接记入当月费用(如印花税等不需要预先计提的税金,在取得时直接记入费用)。
2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账,按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。
将全部专用发票入账后,查看进项税额和销项税额明细账的金额合计,是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致,然后计算当月缴纳税金金额。
3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度,规定报销时间,及时收集公司员工手中的费用,单据,将其归类入账。认真查看费用单据是否合法,未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。
平时还应做好费用入账金额控制,对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目,应及时核对发生金额,对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。
4.成本计算及入账处理 对生产性企业,应做好内部单据传递规定,将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中,进行成本核算,确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证;生产成本归集、分配凭证;产品入库凭证以及销售成本结转凭证。
参考资料来源:百度百科-做账
退税机关确认应退税额后,
借:其他应收款——应收出口退税(增值税)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)
收到退税款后
借:银行存款
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税)
没收的时候,你是不是这样记吖:借:应收补贴款,贷:应交增值税--出口退税
现在收到的时候,就这样记:借:银行存款,贷:应收补贴款
答:贷:应交税费-应交增值税-出口退税 收到退税款后记 借:银行存款 贷:其他应收款-出口退税 "其他应收款"账户用于核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项.在"其他应收款"账户下,应按其他应收款的道项目分类,并按不同的债务人设置明细账.出口退税年底结转会计处理怎么做?
答:4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算),借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费—应交增值税(出口退税),5、收到出口退税款时,做账务处理:借:银行...
答:退税返还计入“应收出口退税款”科目。详细解释如下:退税返还主要是指企业出口货物时,向税务机关申请退还已缴纳的增值税。当企业收到退税款项时,需要正确记账以确保财务的准确性和合规性。在这种情况下,“应收出口退税款”是一个特定的会计科目,用于记录企业因出口货物而应收的退税款项。当企业申请退税...
答:根据免抵税额做账务处理 借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费——应交增值税(出口退税)5、收到出口退税款时,做账务处理:借:银行存款 贷:其他应收款——应收出口退税(增值税)我们根据贸易的不同根据实际情况做出判断,用不同方式来记账。如有疑问,请追问。
答:贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(出口产品退税率差进项转出,不得免抵税额要计入成本)3)借:其他应收款-出口退税 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(4)借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)贷:应交税费-应交增值税(出口退税)这两个是收到国税返还的出口...
答:- 月末记账汇率调整:根据期末外汇账户的借方余额和实际汇率与记账汇率的差异进行调整。- 出口货物的“免、抵、退”税会计处理:- 月末根据出口货物销售额和免税购进原材料等计算不得免征和抵扣税额,会计分录为:借记“产品销售成本”,贷记“应交税金—应交增值税—进项税额转出”。- 接到退税部门审核...
答:应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 这样退税时,做借:银行存款,贷:应收补贴款 问题六:公司收到国税退税怎么做账 国税退税根据企业类型不同分为以下 类 型:1、出口退税2、税收优惠,1、企业收到出口退税...
答:报关离境后,借 应收外汇帐款 贷 出口销售收入 申报出口退税时,借 应收出口退税(增值税)贷 应交税金——应交增值税(出口退税)同时商品购进增值税专用发票上记载的增值税额与按退税率计算的应退增值税金之间的差额,作 借 出口销售成本 贷 应交税金——应交增值税(进项税额转出)收到...
答:6. 收到出口退税: 借:银行存款 ¥13,000 贷:应收出口退税 ¥13,000 【案例二】 某外贸企业购进出口货物一批,含税货值人民币 100 万元。货物以离岸价(FOB)20 万美元报关出口。外汇核算采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额的办法,货物报关出口当日的外汇牌价中间价为 1:6.6。该出口货物的...
答:应在“其他应收款”项目下显示 做分录的时候应这样做:“借:应收出口退税 贷:应交税金