编制好记账凭证后怎么做总账以及明细账?
根据编制好的记帐凭证上面涉及到的科目由会计登记总帐、明细帐,由出纳登记现金(银行)日记帐
计算出明细账各科目账户余额,在把它汇总成总账科目余额;比如库存材料明细账共有100种材料,需把这100种材料的余额合计为“库存材料”的总余额。再比如应收账款和应付账款也把他们的明细分别汇总成总余额。然后根据这些总余额编制余额试算平衡表,平衡表平了就根据这些总账科目的余额填写总分类账。
这样的做法是不符合规矩的,但也可以做出总账来。记账为什么没有记账凭证呢?我很不理解;没有记账凭证,明细账是怎么登记出来的?
总账:
总分类账的登记依据和方法,主要取决于所采用的会计核算形式。
它可以直接根据各种记账凭证逐笔登记,也可以先把记账凭证按照一定方式进行汇总,编制成科目汇总表或汇总记账凭证等,然后,据以登记。
总分类账一般按照总分类账户分类登记,登记方法取决于单位企业采用账务处理程序
明细账:
通常有以下几种:一是根据原始凭证直接登记明细账;二是根据汇总原始凭证登记明细账;三是根据记账凭证登记明细账。
明细账登记频率:
固定资产、债权、债务等明细账逐日逐笔登记;库存商品、原材料、产成品收发明细账以及收入、费用明细账可以逐笔登记,也可以定期汇总登记。
扩展资料:
总账:
1、依据企业账务处理程序的需要选择总账格式。根据财政部《会计基础工作规范》的规定,总账的格式主要有三栏式、多栏式(日记总账)、棋盘式和科目汇总表总账等。
企业可依据本企业会计账务处理程序的需要自行选择总账的格式。
2、总账的外表形式一般应采用订本式账簿。为保护总账记录的安全完整,总账一般应采用订本式。
实行会计电算化的单位,用计算机打印的总账必须连续编号,经审核无误后装订成册,并由记账人、会计机构负责人、会计主管人员签字或盖章,以防失散。但科目汇总表总账可以是活页式。
总分类账一般采用订本式账簿。总分类账的账页格式,一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式,根据实际需要,也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设 “对方科目”栏。
总分类账的账页格式,也可以采用多栏式格式,如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿,即日记总账。
明细账:
建立明细账时需要注意的方面:
1、明细账中的科目名字需要依照会计制度规定和企业现有管理制度进行设立,如果会计制度对某一明细科目的名字有明确的限定,我们在建立明细账时就应该按照县官的制度规定来进行设立。
如果没有明确固定科目名字,我们也需要在依照会计制定规定的原则基础上,参考企业现有的管理需求设立科目名字。
2、明细账的主要格式有三种,三栏式、多栏式和数量金额式,我们在建立明细账时就需要根据财产物资管理的需求设立明细账的相应样式。
3、为了便于使用和对账页的重新排序,明细账大多采用的是活页式账簿形式。由于活页账汇总的账页经常出现散落的情况,所以我们要对明细账及时装订成册。
总分类帐就是对于明细分类帐进行综合分析,是对其明细分类帐进行统驭作用的帐户。我们对于明细分类帐来说是对总分类帐的必要的补充作用,换句话讲就是总分类帐起到了详细说明的目的。
对于总分类帐和明细分类帐来说有很多的共同点,由于登记的原始凭证相同,核算的内容也相同,所以两者结合起来来看是起到了总括与详细的反映目的。
因此在进行总分类帐与明细分类在登记时,必须要采取平行登记的方法来进行记录。就是对于同一笔经济业务来说,即是要对总分类帐进行总括登记,还要对与总分类帐相关的明细分类帐进行明细登记。
参考资料:
百度百科-总分类账
百度百科-明细账
会计做账的一般步骤:
1 做账需要按照你的实际业务设置需要使用的会计科目;
2 根据发生的业务(收付款的票据)编制记账凭证;
3 根据记账凭证的科目、借贷方向、金额登记明细账,计算各个明细科目的发生额、余额;
4 根据账务数据,编制费用分摊,税金计提,工资计提等等转账凭证;
(归集成本费用、计算生产成本,销售成本等)
5 登记明细账,计算各个科目的发生额、余额;
结转损益科目,计算盈亏。
6 把全部的记账凭证按一级科目汇总,编制科目汇总表;
7 根据科目汇总表 登记总账,计算总账各个科目的发生额、余额;
8 总账与明细账核对一致;
9 按照总账数据和明细账数据,编制会计报表、税务申报表、申报、缴税。
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供参考。。
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会计的基本职能是反映和监督,反映一定时期经营成果(利润表),监督经营资金运营情况(资产负债表,现金流量表)。要做到这基本的两点,就必须从编制记账凭证,再登记明细账,总账,最后编报表。
一.登记总账有三种登记方法:
1.根据记账凭证直接登记(适合经济业务小的企业),
2.根据汇总记账凭证登记(不适合转账凭证比较多的企业),
3.根据记账凭证做出科目汇总表,再根据科目汇总表登记总账(适合经济业务多,量大的企业)。
4.总账每月可以登记1-3次,要根据你公司的业务量大小自己确定,大部分公司都是月底登记一次。
二.明细分类账是总分类账的明细记录,它是按照总分类账的核算内容,更加详细的分类。明细账反映的是某一具体科目经济活动的财务状况,是总分类账起补充说明的作用,同时也是编制会计报表的重要依据,
1.登记明细账时,一般是按照时间顺序依次登记,当然也可按业务发生的情况分别登记,凭证编号一般是指记账凭证的编号,设置凭证编号的意义在于,有利于对企业的查账和审核。
2.登记明细账时,填写的摘要与记账凭证的摘一致,摘要既要简明扼要,又能反映业务内容。填写的金额一定要保持与原始凭证,记账凭证一致,同时还要注意的是填写的金额一定要注意借贷的方向。
3.企业账簿是企业重要的会计档案,明细账簿是账簿中最基本也是最重要的会计档案,因此会计人员在填制账簿时必须严格按照等级账簿的要求认证填写每一笔经济业务,一般明细账的填制要求包括以下几个方面:
1).启用新账时应将上一年度的余额转计到新张的第一页第一行,并在摘要栏内注明“上年结转”
2).记账时必须使用蓝、黑色的水笔或签字笔写;红色水笔只有在结转、改错、画线、冲销时使用;严禁使用圆珠笔和铅笔登记账簿!
3).登记明细账时,书写的文字及数字必须规整,书写数字时,数字一般不能只占到格高的三分之一至二分之一,以方便必要时更正。
4_).登记账簿时,账页使用中不许跳行、跳页,如出现空行或空页应画对角线予以注销,并加盖“作废”戳记;一般情况下账页的第一行和最后一行一般不记录正式的经济业务内容,只记录“承前页”和“转次页”;不得随意撕毁或添加账页。
5).结账时填制要求对已登记完整的业务,应在会计记账凭证画“√”表示过账;明细账账簿上所有的内容必须填制完整;结账后如果某一账户没有余额,应在余额栏内写“平”或“元”位上填写“0”。
三. 根据记账凭证汇总表登记总帐,要做到总账与明细账核对一致; 按照总账数据和明细账数据,编制会计报表、税务申报表、申报、缴税。
最后将记账凭证装订成册,妥善保管。
你是在自学会计么
先分类,再合计
答:4 结转--根据账务数据,编制费用分摊,税金计提,工资计提等等转账凭证;(归集成本费用、计算生产成本,销售成本等)5 记账--登记明细账,计算各个科目的发生额、余额;结转损益科目,计算盈亏。6 打印汇总表--把全部的记账凭证按一级科目汇总,编制科目汇总表;7 根据科目汇总表 登记总账,计算总账各个...
答:但为了反映详细的核算资料,有时也需要以一些原始凭证为依据,并且有些具备记账凭证各项目的原始凭证也能代替记账凭证); 5、根据记账凭证逐笔登记总分类账; 6、期末,现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额核对相符; 7、期末,根据总分类账和明细分类账的记录,编制会计报表。
答:即:(1)涉及现金科目的,按现金科目的借贷方向、金额登记现金日记账。(2)涉及银行存款科目的,按银行存款科目的借贷方向、金额登记银行存款如记账。(3)现金和银行存款日记账,要日清月结。(4)涉及其他会计科目的,分别按科目的借贷方向、金额登记明细账。记账凭证登记后,按期编制记账凭证汇总表,...
答:首先,根据原始凭证编制记账凭证 其次,根据编制好的记账凭证编制科目汇总表。再次,根据科目汇总表登记明细账和总账 最后,核对帐证、帐帐、帐实是否一致。也有人是通过编制好的记账凭证登记明细账之后,根据明细账的本期发生额合计数登记总账的,不过这样只是为了工作方便,不利于进行总账和明细账的核对。
答:明细账根据记账凭证来登记,明细账登好后,编制一份记账凭证凭证汇总表,总账可根据记账凭证汇总表一一登录。
答:8、总分类账可以根据记账凭证逐日逐笔登记;也可以将一定时期的记账凭证汇总编制成“汇总记账凭证”或“科目汇总表”(或“记账凭证汇总表”),再据以登记总账;还可以直接根据多栏式现金和银行存款日记账登记总账。9、但个人认为“科目汇总表”方式最省事,最简单,登账工作量小。10、明细账则根据总账...
答:(4)根据记账凭证逐笔登记总分类账;(5)月末将现金日记账、银行存款日记账余额及各明细账余额的合计数,分别与总账中有关帐户的余额核对相符;(6)根据总分账对账结果,以总分类账和明细账资料编制会计报表。2、汇总记账凭证核算程序(规模较大,经济业务较多的单位):(1)根据原始凭证或原始凭证...
答:记帐凭证是登记分类帐的,记帐凭证汇总表才是用来登记总帐的。
答:账簿中只有现金和银行存款日记账要做到日清月结,现金账的余额要和库存也就是保险柜中的现金数目核对,银行账的余额要和银行对账单定期核对,其他的明细账是每个月结一次就可以。会计核算流程:1.给原始凭证分类 2.填制会计凭证 3.登记会计账簿 4.记账凭证汇总 5.记总账 6.对账结账 7.编制会计报表 ...
答:1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行稽核,稽核无误后,编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总账。 4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整...