总机构和分机构所得税分配比例是多少？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-31
总机构和分机构所得税分配比例问题，是财务人员必须要知道的，不然年度汇算清缴会出现麻烦。深空网为大家整理的关于这个问题的资料，来一起了解吧。
总机构与分机构的所得税分配比例
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第八条总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。总机构应将本期企业应纳所得税额的另外50%部分，按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构;各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。
分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关应按照《征收管理法》的有关规定对其处罚，并将处罚结果通知总机构所在地主管税务机关。
税款缴库程序
根据《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》(财预〔2012〕40号)：
(一)分支机构分摊的预缴、补缴税款、查补税款(包括滞纳金和罚款)由分支机构办理就地缴库，并且开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应分别填写“分支机构预缴所得税”、“分支机构汇算清缴所得税”和“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏填写“中央60%、地方40%”。
(二)总机构就地预缴、补缴、查补税款(包括滞纳金和罚款)由总机构合并办理就地缴库。分配方式为中央60%，企业所得税待分配收入(暂列中央收入)20%，总机构所在地20%。由总机构税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应分别填写“总机构预缴所得税”、“总机构汇算清缴所得税”和“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏按上述分配比例填写“中央60%、中央20%(待分配)、地方20%”。
国库收到税款后，将其中60%分别列入中央“总机构预缴所得税”、“总机构汇算清缴所得税”和“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目，20%列入“企业所得税待分配收入”下有关目级科目，20%分别列入地方“总机构预缴所得税”、“总机构汇算清缴所得税”和“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目。
(三)多预缴税款由总机构和分机构所在地税务机关开具收入退还书并按规定办理退库。收入退还书预算科目按企业所有制性质对应填写，预算级次按原缴款时的级次填写。
答：调整为50%。按照国家税务总局公告规定,企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库，50%由总机构分摊缴纳。
答：总分机构分摊税款的计算 总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50 分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额＝汇总纳税企业当期应纳所得税额×50 某分支机构分摊税款＝所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 总机构应按照上年度分支机构的...
答：第三章 总分机构分摊税款的计算 第十三条 总机构按以下公式计算分摊税款：总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%第十四条 分支机构按以下公式计算分摊税款：所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例 本...
答：分支机构三的三因素均为25万元。由此，计算三个分支机构的分配比例分别为20%、30%和50%。汇算清缴时，先由总机构统一计算全部应纳税所得额，然后按照规定的三因素及其权重，计算划分不同税率地区机构的应纳税所得额。总机构应纳税所得额：100×50%=50（万元）；分支一应纳税所得额：50×20%=10（...
答：1、根据企业所得税法，总公司和分公司是需要根据收入总额、工资总额和资产总额三项按照（30%，35%和30%）的比例在2者分配。总机构占你企业所得税的50%，剩下的50%在各分公司分配，部分税务局为将税源留在当地，要求将有收入的生产部门视同一个分支机构处理。这个你查询一下网上就是了。2、具体填...
答：山西省关于总机构汇算清缴所得税分配比例：总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下：某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入/...
答：按照各分支机构应分摊的比例，在各分支机构之间进行分摊，并及时通知到各分支机构；各分支机构应在每月或季度终了之日起15日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴。分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的，主管税务机关应按照《征收管理法》的有关规定对其处罚，并将处罚结果通知总机构所在地...
答：一、正面回答总、分机构企业所得税实行按月或按季申报,就地预缴。总机构应将统一计算的企业当期应纳企业所得税额，按核定的分配比例，计算总机构和各分支机构当期应纳税额，由总机构和分支机构分别向所在地主管税务机关办理纳税申报。总机构根据汇总计算的企业年度全部应纳税额，按规定的分摊比例，计算总...
答：具体的规定和算法看：国税发[2008]28号文。总机构应按照以前年度（1-6月份按上上年度，7-12月份按上年度）分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30.计算公式如下：某分支机构分摊比例＝0.35×（该分支机构营业收入...
答：以四川省为例，根据《关于印发《四川省跨地区总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知》，同一市内总分机构申报企业所得税的流程如下：属于省内跨市县总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，结合省对市县财政管理体制，实行"统一计算、分级管理、...
