进口货物缴纳增值税为什么要加上关税和消费税
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-02
进口货物缴纳增值税为什么要加上关税和消费税
（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。
2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。
（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。
（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。
（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。
关税的特点：
（1）关税是统一的国境征税；
（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；
（3）海关是关税征收管理机关。增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税。
增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。
一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税和消费税。可见，增值税、消费税同关税的联系是很密切的。
进口环节：关税=完税价格X关税率 增值税=（完税价格+关税）／（1—消费税率）X增值税率 消费税=（关税+完税价格＋消费税）X消费税率
消费税与增值税的联系：
1.两者都是对货物征收；
2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。
3.二者都属于流转税；
4.二者都具有转嫁性；
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
消费税与增值税的区别：
1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。
增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。
1.增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。
（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。
2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。
（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。
（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。
（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。
关税的特点：
（1）关税是统一的国境征税；
（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；
（3）海关是关税征收管理机关。增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税。
增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。
一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税和消费税。可见，增值税、消费税同关税的联系是很密切的。
进口环节：关税=完税价格X关税率
增值税=（完税价格+关税）／（1—消费税率）X增值税率
消费税=（关税+完税价格＋消费税）X消费税率
消费税与增值税的联系：
1.两者都是对货物征收；
2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。
3.二者都属于流转税；
4.二者都具有转嫁性；
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
消费税与增值税的区别：
1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。
增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。
因为消费税属价内税，而关税是组成价税价格的基础，所以计算增值税要含在内
公式：
增值税=（关税完税价格+关税+消费税）× 增值税税率
进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）×税率
增值税完税价格=关税完税价格+关税十消费税
增值税完税价格包括全部价款和价外费用。
的
=（
+关税十
）×税率
=
+关税十
包括全部价款和
。
进口货物缴纳增值税为什么要加上关税和消费税
答：1.增值税:是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税物件的一种税。 (1)纳税主体:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。 (2)征税物件和征税范围:在我国,货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税物件。其征税范围不仅涉及...
为什么计算进口商品增值税时关税也要算进去
答：由于关税是进口商口的成本组成。进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率。
...价格+关税,既然是关税完税价格,为什么还要加关税
答：一、增值税法规定：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率或征收率计算应纳税额。其计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率 1．如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税 2．如果进口货物征收消费...
进口关税和增值税要叠要同时缴纳吗
答：进口关税和增值税需要同时缴纳。1、进口关税是对进口货物征收的税收；增值税是国内税，无论是否出口，都必须缴纳。2、进口货物的关税完税价格基于海关审定的成交价值到岸价格；增值税的征税基础是货物或劳务的销售额。3、关税税则是征税的依据，包括规章、条例和关税分率表。4、纳税人需按规定期限办理纳税...
为什么进口货物的运费也要交关税和增值税?
答：进口货物的运费也要交关税和增值税的原因如下：货物在出口时，一般都是免征增值税的，也就是说货物进口时是不含税的。进口环节缴纳增值税，就是补交出口环节未缴纳的增值税，实际上由进口商代为承担。并且进口环节缴纳的增值税，在销售环节，是可以抵扣的。进口产品如果用于继续生产，进口环节增值税时可以...
...+消费税 中,既然是关税完税价格了,为什么还要加关
答：因为关税是价外税，关税完税价格是计算关税的计税依据 你这里的组成计税价格主要是用来计算增值税或者消费税等的依据。计算增值税的时候必须将关税加进去。因为计算缴纳增值税是指货物的进口价格。进口关税纳入在了货物的成本中。也就是说关税完税价格（成本）+关税（因为它计入成本）+消费税（价内税，需要...
1.进口货物的关税包括包含增值税吗?
答：2. 进口关税的税额计算公式为：完税价格 × 进口关税税率。需要注意的是，消费税是根据货物的不同而有所区别，而增值税是所有进口货物都必须缴纳的税费。我国目前按照17%的税率征收增值税。3. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，我国目前仅对四类货物征收消费税。这些货物包括：过度消费可能对身体...
...关税完税价格不是已经完税了吗,为什么还要加,关税税额
答：关税完税价格是关税的计税价格，但不是增值税的计税价格。所以应该用关税完税价格➕ 关税(应税消费品还要➕ 消费税)作为增值税的计税价格
进口货物的增值税计税基础包含进口关税吗?
答：包含，如果所进口的货物属于消费税应税产品，进口货物增值税组成计税价格还应该包含所缴纳的消费税，即组成计税价格=关税完税价+关税+消费税。税款计算 1、从价 从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定...
1.进口货物的关税包括包含增值税吗?
答：增值税和关税是个不同的概念，关税根据你的货物，按照海关的法规规定缴纳的关税，根据货物的不同而不同，增值税是任何货物进口都必须征收的，我国按17%征收。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。奢侈品税率下降第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境...
因为消费税属价内税，而关税是组成价税价格的基础，所以计算增值税要含在内
公式：
增值税=（关税完税价格+关税+消费税）×
增值税税率
先要弄清楚消费税的征收环节和征收品目。
平时不加消费税的原因：不是消费税的征收环节。
进口时，只要是应征消费税的物品，全部加征。
（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。
2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。
（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。
（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。
（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。
关税的特点：
（1）关税是统一的国境征税；
（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；
（3）海关是关税征收管理机关。增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税。
增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。
一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税和消费税。可见，增值税、消费税同关税的联系是很密切的。
进口环节：关税=完税价格X关税率 增值税=（完税价格+关税）／（1—消费税率）X增值税率 消费税=（关税+完税价格＋消费税）X消费税率
消费税与增值税的联系：
1.两者都是对货物征收；
2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。
3.二者都属于流转税；
4.二者都具有转嫁性；
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
消费税与增值税的区别：
1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。
增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。
1.增值税：是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的一种税。
（1）纳税主体：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
（2）征税对象和征税范围：在我国，货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。其征税范围不仅涉及生产环节销售货物的领域，而且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
（3）税率：现行增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出口产品实行零税率。
2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的一种税。
（1）纳税主体：是在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的消费品的单位和个人，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税人。
（2）征税客体和税目：消费税征税客体是生产、委托加工和进口的应税消费品的流转额。消费税共有11个税目，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。
（3）税率：消费税税率采用比例税率和定额税率。比例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率。
3.关税：是以进出关境的货物或物品的流转额为征税对象的税。
关税的特点：
（1）关税是统一的国境征税；
（2）关税是以进出境货物或者物品为征收范围；
（3）海关是关税征收管理机关。增值税、消费税、关税都是流转税，流转税是以在商品流转中商品销售收入额和经营活动所取得的劳务或业务收入额为征税对象的一类税。
增值税、消费税同关税之间存在着配合关系。
一般说来，出口商品大都免征关税，与此同时，出口商品也大都免征增值税或消费税，或者将已征收的增值税、消费税予以退还。反之，进口商品大都征收进口关税，同时，也大都征收进口环节的增值税和消费税。可见，增值税、消费税同关税的联系是很密切的。
进口环节：关税=完税价格X关税率
增值税=（完税价格+关税）／（1—消费税率）X增值税率
消费税=（关税+完税价格＋消费税）X消费税率
消费税与增值税的联系：
1.两者都是对货物征收；
2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。
3.二者都属于流转税；
4.二者都具有转嫁性；
5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。
消费税与增值税的区别：
1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
4.两者的计税方法不同：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算方法是根据应税消费品来划分。
增值税与关税的最大区别为：增值税可以抵扣，关税不可以抵扣。
因为消费税属价内税，而关税是组成价税价格的基础，所以计算增值税要含在内
公式：
增值税=（关税完税价格+关税+消费税）× 增值税税率
进口货物的应纳税额=（关税完税价格+关税十消费税）×税率
增值税完税价格=关税完税价格+关税十消费税
增值税完税价格包括全部价款和价外费用。
的
=（
+关税十
）×税率
=
+关税十
包括全部价款和
。
答：1.增值税:是以商品生产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税物件的一种税。 (1)纳税主体:凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税义务人。 (2)征税物件和征税范围:在我国,货物和加工、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税物件。其征税范围不仅涉及...
答：由于关税是进口商口的成本组成。进口货物增值税的应纳税额=(关税完税价格+关税十消费税)×增值税税率。
答：一、增值税法规定：纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率或征收率计算应纳税额。其计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率 1．如果进口货物不征收消费税，则上述公式中组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税 2．如果进口货物征收消费...
答：进口关税和增值税需要同时缴纳。1、进口关税是对进口货物征收的税收；增值税是国内税，无论是否出口，都必须缴纳。2、进口货物的关税完税价格基于海关审定的成交价值到岸价格；增值税的征税基础是货物或劳务的销售额。3、关税税则是征税的依据，包括规章、条例和关税分率表。4、纳税人需按规定期限办理纳税...
答：进口货物的运费也要交关税和增值税的原因如下：货物在出口时，一般都是免征增值税的，也就是说货物进口时是不含税的。进口环节缴纳增值税，就是补交出口环节未缴纳的增值税，实际上由进口商代为承担。并且进口环节缴纳的增值税，在销售环节，是可以抵扣的。进口产品如果用于继续生产，进口环节增值税时可以...
答：因为关税是价外税，关税完税价格是计算关税的计税依据 你这里的组成计税价格主要是用来计算增值税或者消费税等的依据。计算增值税的时候必须将关税加进去。因为计算缴纳增值税是指货物的进口价格。进口关税纳入在了货物的成本中。也就是说关税完税价格（成本）+关税（因为它计入成本）+消费税（价内税，需要...
答：2. 进口关税的税额计算公式为：完税价格 × 进口关税税率。需要注意的是，消费税是根据货物的不同而有所区别，而增值税是所有进口货物都必须缴纳的税费。我国目前按照17%的税率征收增值税。3. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，我国目前仅对四类货物征收消费税。这些货物包括：过度消费可能对身体...
答：关税完税价格是关税的计税价格，但不是增值税的计税价格。所以应该用关税完税价格➕ 关税(应税消费品还要➕ 消费税)作为增值税的计税价格
答：包含，如果所进口的货物属于消费税应税产品，进口货物增值税组成计税价格还应该包含所缴纳的消费税，即组成计税价格=关税完税价+关税+消费税。税款计算 1、从价 从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定...
答：增值税和关税是个不同的概念，关税根据你的货物，按照海关的法规规定缴纳的关税，根据货物的不同而不同，增值税是任何货物进口都必须征收的，我国按17%征收。根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。奢侈品税率下降第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境...
