简述税种选择和经济效率的关系

简述税种选择和经济效率的关系内容如下：

税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中,所产生的额外负担最小和额外收益最大。税收额外负担是指课税除了给纳税人带来正常的经济负担外,对资源配置和经济运行产生的不良影响。并郑

税收额外负担的产生主要是由于税制设置不合理导致商品比价关系和人们经济行为扭曲,扰乱市场配置资源的正常机制,使资源配置和人们的行为选择难以达到最优状况,从而造成社会福利损失。

税收的额外收益是与额外负担相反的一种状态,即课税后经济活动得到促进,社会利益获得增加。税收的额外收益源于税收政策的恰当运用对市场缺陷的弥补,如对具有外部收益的项目的税收照顾和对具有外部成本的项目的税收惩罚。

要使税收具有经济效率,一方面应尽可能地保持税收对市场机制运行的“中性”影响,充分发挥“看不见的手”对资源配置的调节作用;另一方面应在一定范围内适当运用差别性的税收政策解决市场失灵问题,促进公共利益的增长。

实现税收的经济效率涉及到税收的中性与税收的经济调节作用问题。所谓税收的中性,是指政府课税对纳税人的市场行为选择不发生影响,不给纳税人带来超出税款之外的额外负担,不干扰市场机制的正常运行。

而税收的调节作用,则意味着税收对市场活动的干预,对经闷含济主体行为选择的引导,并与实现一定的政府目标有关。

表面上看,保持税收的中性与发挥蚂蔽笑税收的调节作用是矛盾的,因为要“中性”就不能有“调节”,要“调节”必然失去“中性”。但实际上两者之间具有统一性。

税收的中性是对市场“有效”而言的,即在市场对资源的配置能达到“帕累托效率”的领域,税收应尽量保持中性;而税收的调节作用是对市场“失效”而言的,即在市场机制难以有效作用的领域,通过税收干预来实现资源配置的“帕累托效率”。

因此,无论保持税收中性还是发挥税收的调节作用,其目的都是促使经济资源配置达到“帕累托最优状态”。

在市场经济条件下,由于市场机制在资源配置中具有基础性作用,从而使税制结构具有中性是首要的,差别性的税收政策应当建立在税收中性的基础上。当然,在实践中,由于技术上的难度和受多种因素的影响,税收中性与税收调节的恰当组合往往只是政府努力追求的一种理想的状态。