汇算清缴操作流程
(1)、调账。
具体调节项目有:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
(2)、申报。
携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说,这些材料主要包括:
1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证;
3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
(3)、审核。
主管机关受理企业申请,并对企业报送的材料进行审核。若发现由主管税务机关管理内容有变化的,要求纳税人提供变更依据;若发现纳税人申报有计算错误或漏项,将及时通知纳税人进行调整、补充;若审核无误,则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
(4)、清缴。
企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及卜轿基应补、应退税额,年度终了后5个月内清缴税款。至此,企业年度汇算清缴相关操作完成完成。
所谓 汇算清缴 ,是指所得税的 纳税人 以 会计数据 为基础,将 财务会计 处理与 税收 法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行 纳税调整?,将 会计 所得调整为 应纳税所得 ,套用适用 税率 计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在 税法 规定的申报期内向 税务机关 提交 会计决算报表 和 企业所得税 年度 纳税申报表 以及税务机关要求报帆枝送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续。
一、办理补税
纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的,纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。
纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
法律依据:
《企业所得税法》规定,企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸型谨质资料和电子数据,还有中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定,委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
(1)、调账。
具体调节项目有:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
(2)、申报。
携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说,这些材料主要包括:
1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证;
3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
(3)、审核。
主管机关受理企业申请,并对企业报送的材料进行审核。若发现由主管税务机关管理内容有变化的,要求纳税人提供变更依据;若发现纳税人申报有计算错误或漏项,将及时通知纳税人进行调整、补充;若审核无误,则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
(4)、清缴。
企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及卜轿基应补、应退税额,年度终了后5个月内清缴税款。至此,企业年度汇算清缴相关操作完成完成。
所谓 汇算清缴 ,是指所得税的 纳税人 以 会计数据 为基础,将 财务会计 处理与 税收 法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行 纳税调整?,将 会计 所得调整为 应纳税所得 ,套用适用 税率 计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在 税法 规定的申报期内向 税务机关 提交 会计决算报表 和 企业所得税 年度 纳税申报表 以及税务机关要求报帆枝送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续。
一、办理补税
纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的,纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。
纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
法律依据:
《企业所得税法》规定,企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸型谨质资料和电子数据,还有中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定,委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
(1)、调账。
具体调节项目有:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
(2)、申报。
携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说,这些材料主要包括:
1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证;
3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
5、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
(3)、审核。
主管机关受理企业申请,并对企业报送的材料进行审核。若发现由主管税务机关管理内容有变化的,要求纳税人提供变更依据;若发现纳税人申报有计算错误或漏项,将及时通知纳税人进行调整、补充;若审核无误,则确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款,或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
(4)、清缴。
企业纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及卜轿基应补、应退税额,年度终了后5个月内清缴税款。至此,企业年度汇算清缴相关操作完成完成。
所谓 汇算清缴 ,是指所得税的 纳税人 以 会计数据 为基础,将 财务会计 处理与 税收 法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行 纳税调整?,将 会计 所得调整为 应纳税所得 ,套用适用 税率 计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在 税法 规定的申报期内向 税务机关 提交 会计决算报表 和 企业所得税 年度 纳税申报表 以及税务机关要求报帆枝送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续。
一、办理补税
纳税人办理年度汇算补税的,可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的,纳税人需通过网上税务局或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。
纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
法律依据:
《企业所得税法》规定,企业在次年5月31日前向税局报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。 报送的资料包括年度企业所得税纳税申报表纸型谨质资料和电子数据,还有中介机构出具的企业所得税汇算清缴鉴证报告(俗称查账报告)。
根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第八条第五款的规定,委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
答:一、准备相关资料 企业在进行汇算清缴前,需要准备相关资料,包括企业年度财务报表、税务申报表、发票、凭证等。这些资料是汇算清缴的基础,需要确保真实、准确、完整。二、核算应纳税所得额 根据税法规定,企业需要核算全年应纳税所得额。这包括收入总额、扣除项目、调整项目等。在核算过程中,需要严格遵守税...
答:汇算清缴操作流程详解如下:首先,纳税人需准备齐全的申报材料,包括:财务年度决算报表及其说明,如资产负债表、损益表、现金流量表等。涉及纳税的合同、协议及相关凭证。外出经营活动税收管理证明、异地完税凭证。可能需要的公证机构出具的相关证明文件。税务机关审批或备案事项的资料。主管税务机关要求的其他相...
答:企业个人所得税汇算清缴的具体操作流程如下:一、明确操作时间 企业所得税汇算清缴一般于次年1月至5月底进行,具体时间根据当地税务局的规定而定。企业应密切关注税务部门公告,确保在规定时间内完成操作。二、准备相关材料 企业需要收集并整理以下材料:年度财务报表、税务申报表、税务凭证、工资发放记录等。
答:(2)、申报。携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。一般来说,这些材料主要包括:1、企业财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;2、企业与纳税有关的合同、协议书及凭证;3、企业外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;4、境内或者境外公...
答:企业汇算清缴的流程主要包括以下几个步骤:1. 梳理税务政策和相关法规 企业在进行汇算清缴前,首先需要梳理并掌握相关的税务政策和法规,确保对企业应履行的纳税义务有清晰的认识。2. 整理财务报表和资料 企业需要整理相关的财务报表和资料,包括利润表、资产负债表、现金流量表以及各类明细账等,为汇算清缴...
答:2.操作流程:纳税人在规定的时间内,登录税务系统平台进行个人所得税汇算清缴的操作。流程包括录入个人的年度收入情况、各类扣除项目的信息,如专项附加扣除等。根据系统计算出的应纳税额,与纳税人自行核算的结果进行比对,若有差异可进行调整并确认最终应纳税额。最后进行税款的缴纳或申请退税。3.税款计算...
答:2022年企业年度汇算清缴的流程 1、企业账目审核 将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表,与企业的利润表、总账、明细账进行核对,审核账账、账表是否一致;2、编制审核底稿 针对企业年度纳税申报表主表中的“纳税调整事项明细表”进行重点审核,审核是以其所涉及的会计科目逐项进行,编制审核底稿;3、...
答:企业个人所得税汇算清缴的详细步骤如下:一、单位财务部门代理申报:企业员工无需亲自操作,由财务会计负责。员工只需提供相关扣缴信息,例如:贷款购房者,可申报贷款利息的扣除额。参与继续教育的,可申报相应的费用支出。有子女教育支出的,这部分费用也可纳入申报。赡养老人,如被赡养人年满60岁,赡养费...
答:个人所得税汇算清缴操作流程如下:一、准备申报 打开个人所得税APP,可从以下入口进入年度汇算:首页【常用业务】—【综合所得年度汇算】;或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。对综合所得年收入额不超过 6 万元的纳税人,进入系统后将看到“简易申报须知”提示,阅读后点击“我已...
答:汇算清缴操作流程如下:一、填写纳税申报表并附送相关材料 1、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;2、与纳税有关的合同、协议书及凭证;3、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;4、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;5、纳税人发生的应由...