审计题目案例分析题
1.根据描述，助理审计人员将向被审计单位ABC公司索要的应收账龄分析表直接当成了审计工作底稿。在这种情况下，李某某应当意识到助理审计人员可能没有进行适当的审计程序和工作，导致将应收账龄分析表直接当成审计工作底稿。
这张工作底稿应具有以下内容：
（1）审计程序的执行记录：工作底稿应当包含助理审计人员执行的审计程序的详细记录。这些程序可能包括对应收账款的确认、核对应收账款的准确性和完整性等。
（2）审计调查的结果：工作底稿应当记录助理审计人员对应收账零分析表进行审计调查的结果。这包括对应收账款的真实性、存在性和准确性的评估。
（3）审计人员的工作纪律：工作底稿应当记录助理审计人员在执行审计程序时的工作纪律。这包括工作时间、工作日期、工作地点等。
（4）审计人员的意见和建议：工作底稿应当包含助理审计人员对应收账零分析表的审计意见和建议。这些意见和建议应当基于对应收账款的审计调查和评估。
总之，李某某应当意识到助理审计人员错误地把应收账零分析表当成了审计工作底稿，并要求助理审计人员重新进行审计程序和工作，并形成正确的工作底稿。
2.根据描述，助理审计人员在检查期末发生的一笔额赊销时，要求ABC公司提供由过货单位签收的收货单。助理审计人员再将品名数量、收货日期等内容注明，逐一核对相符后将获得的收货单复印件作为审计资料纳入审计工作底稿，并据此确定该笔销售未见异常。
从审计的角度来看，助理审计人员的做法是恰当的。审计的目的之一是核实被审计单位的财务信息的真实性和准确性。在这种情况下，助理审计人员通过获取收货单复印件，并核对其中的品名数量、收货日期等内容，可以确保销售的真实性和准确性。这样做有助于审计人员获得充分的审计证据，进而形成对该笔销售的合理审计意见。
然而，需要注意的是，助理审计人员应当在获取收货单复印件后，进一步进行审计程序，例如与过货单位核实收货情况、确认收货单的真实性等。仅仅依靠收货单复印件不能完全确定该笔销售是否存在异常，还需要结合其他审计程序和证据进行综合分析和判断。
总之，助理审计人员的做法是恰当的，但需要进一步进行审计程序和核实，以确保审计结论的准确性和可靠性。
针对资料一
2002年毛利=17.5%，2003年毛利=20%，2003年没有什么变化，营业收入的发生认定，营业成本的完整性认定存在重大错报风险。
其他业务利润2002年为1000,2003年为8000，增长700%，其发生认定存在重大错报风险。
管理费用（开始没看懂，财务费用应该是下一栏的）2002年为2000,2003年为-5000，减少350%，管理费用的完整性认定存在重大错报风险。
收益2002年为2000,2003年为5000，增长150%，而本年并未发生重大重组行为，其发生认定存在重大错报风险。
所得税（由于前面那些重大错报）2002年500,2003年6000，其发生认定存在重大错报风险。
综上，异常波动项目：主营业务收入、主营业务成本、其他业务利润、管理费用、收益、所得税
针对资料二
产品质量保证费用，2002年为0,2003年为500，本年营业收入增长25%，产品质量保证增长比率远高于此，其发生认定存在重大错报风险，应重点审计。
工资费用，2002年与2003年相同，而2003年营业收入较2002年增长25%，存在重大错报风险，应重点审计。
审计有其独特之处，就是综合题你很难拿满分，逻辑很严谨，很可能掉一些！
2、自己记账自己审计，违反了职业道德。依据道德原则，只能从事其中一项业务而推掉另一业务。
3、接受电脑就违反了职业道德，严格遵守的话应该推辞不受。
4、违反了职业道德。周灵应该通过事务所的安排，担任鹏飞公司年度报表审计。
第（二）项违背《中国注册会计师职业道德规范指导意见》第九条“会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括：(六)可能与鉴证客户发生雇佣关系。
第（三）项违背《中国注册会计师职业道德规范指导意见》第十一条“会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害，可能损害独立性的情形主要包括： (四)接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待”的规定。
处理意见：参照 《中国注册会计师职业道德规范指导意见》第十五条“在承办具体鉴证业务时，会计师事务所应当维护其独立性”，“维护独立性的措施主要包括：(六)将独立性受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组”；第十四条“会计师事务所应当从整体上维护其独立性”，“维护独立性的措施主要包括：(三)建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循”。
审计学案例分析可以从以下几个方面出发：
1、纳税
审计体现了公司纳税的过程。税务结构在审计中得到了适当的组织，其中账户以显着的方式吸引了投资者和商人来缴纳税款。
2、提高效率
审计可以提高组织以及员工的效率。审计实践也提高了员工的技能。因此，由于审计原则的准确性，它在组织内带来了更多训练有素和合格的员工，从而促进了政策制定和其他决策。
3、长期规划
审计为整个业务实践带来了效率，它提供了业务活动的公平视图。审计记录可用于长期规划，它还有助于为未来编制预算。审计在为企业的长期规划编制预测财务报表时也很有用。
4、加强内部监控
审计师为组织内部控制效率提供了极大的支持。审计员建议需要改进和管理的领域，负责克服审计员确定的薄弱环节。内部控制越好，组织的工作就越有效。
5、合作伙伴满意度
从合作伙伴的角度来看，审计也非常重要。经审计的记录使合作伙伴感到满意，并确保他们正在投资正确的公司，并将从公司赚取的收入中获得公正的利润。
6、内部和外部审计之间的区别
有两种类型的审计，即内部和外部审计。
内部审计基本上是一项独立的咨询活动，旨在为公司的运营增加价值。它还有助于通过采用纪律严明和系统的方法来评估和提高风险有效性并控制治理过程，从而实现组织的目标。
1 不违法职业道德，违法了注册会计会计师的审计准则条例
2不违法职业道德，违法了注册会计师审计准则条例
3违反了职业道德，处理方法：退给原来的公司或上交
4不违法职业道德，违法了注册会计会计师的审计准则条例
答：1.根据描述，助理审计人员将向被审计单位ABC公司索要的应收账龄分析表直接当成了审计工作底稿。在这种情况下，李某某应当意识到助理审计人员可能没有进行适当的审计程序和工作，导致将应收账龄分析表直接当成审计工作底稿。这张工作底稿应具有以下内容：（1）审计程序的执行记录：工作底稿应当包含助理审计人员执...
答：案例一分析:财政部《关于国有企业清产核资中土地估价有关财务处理问题的通知》[财工字(1995)108号]规定:企业土地估价应按照国家规定的范围,在弄清权属、界线和面积等基本情况的基础上,依据国家统一的土地估价技术标准进行,并按规定程序予以确认、批复;对于企业过去已作为固定资产单独入账的土地,估价后,应按确认、批复...
答：内部审计案例分析及其答案 案例分析一 一、发现的问题 1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。具体如下:(1)明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。(2)已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。(3)虚列收入4000万元。(4)存货毁损100万元，没有在账内...
答：案例一:注册会计师张军审计a公司的销售收入时,发现a公司与子公司合作开发的光华家园3#、12#楼已开发完毕,且已通过建筑工程核验,a公司就上述楼盘的部分房屋已与购买业主签订了销售合同,合同约定金额为人民币16000万元,且收到部分售房款计人民币10000万元,但尚未办理完毕业主入住手续。a公司的账务处理已确认销售收入10000...
答：参考分析：海河公司为了达到少交税，少计当期利润的目的，将应反映在“其他业务收入”账户的无形资产转让收入反映在“应付账款”账户，造成当月利润虚减并达到了少交营业税、城建税、教育费附加及所得税的目的。海河公司应编制调账分录如下：借：应付账款 60 000 贷：其他业务收入 ...
答：1.审计过程中发现的需要调减利润400万元的调整事项。鸿图公司已做调整。2.A公司诉讼鸿图公司的某赔偿案，经长达一年半的审理，已于20X4年1月15日宣告结束，鸿图公司被判决赔偿450万元。鸿图公司拒绝在20X2年度会计报表中反映。3.鸿图公司对其下属的各子公司除按股分红以外，还按公司合同规定，要求各子...
答：审计风险案例及分析 5 一、煤源集团(一)背景资料煤源集团是其所在地区的一家中型煤炭企业,主营煤炭采选、销售自产煤炭、煤炭运输等业务,同时还生产并销售自产的相关矿产机械,矿区内的房地产开发,并提... 一、煤源集团(一)背景资料煤源集团是其所在地区的一家中型煤炭企业,主营煤炭采选、销售自产煤炭、煤炭...
答：1、存在财务报表层次重大错报风险。理由：甲公司更换负责销售副总。以前年度累积的销售问题和客户渠道影响企业发展程度需要关注。2、存在财务报表层次重大错报风险。理由：甲公司对市场反应迟缓及其影响需要关注。3、存在认定层次重大错报风。理由：拆除违章建筑影响资产、库存物资管理、增大营业外损失。4、存在...
答：蓝田股份会计造假案例 一,绩优神话 蓝田股份做为一家从农业为主的综合性经营企业,自1996年6月上市以来一直保持了业绩优良高速成长的特性,其1996年至今的每股收益分别达到了0.61元,0.64元,0.82元,1.15元以及今年的0.97元.从2000年的年报看,已步入稳定发展轨道的蓝田,目前含金量很高,其4.31亿元的...
答：（1） T公司被指控侵犯了某项专利权，要求支付使用费和赔偿损失，共计人民币250万元，此案正在审理中 答：应向被审计单位的律师函证，取得律师的专业意见，对该诉讼案件的损失作出最佳估计。如果能够取得合理估计损失，应调整企业财务报表，按合理金额确认一项预计负债。否则，要在会计报表附注中作出详细...
