小规模纳税人最新税收优惠政策
2022年税务新政策包括:1、符合条件的小规模纳税人免征增值税自2021年4月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元的免征增值税。注意哟:需要是小规模纳税人而且专票普票都计入15万额度中,超过一分钱都得全额申报纳税。2、阶段性减免小规模纳税人增值税小规模纳税人在2022年会继续执行1%的增值税税率政策,从2020年开始小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减至按1%征收率征收,在享受了两年后这个政策继续延长了1年,可以说国家为了中小企业发展操碎了心,至于未来会不会继续延长有待观察。3、小型微利企业减免企业所得税如果你是小型微利企业,那么年应纳税所得额不超过100万元的部分,减
按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,也就是说100万内实际税负率仅为2.5%。
法律依据
《增值税暂行条例实施细则》第二十八条 条例第十一条所称小规模纳税人的标准为:
(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;
(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。
本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主,是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。
2022年小微企业税收优惠政策如下:
1、针对增值税,如果小规模纳税人开具普票是直接免征的,如果开具专票是按照3%征收
2、针对企业所得税,在100万区间部分2.5%征收,100万到300万区间部分按照5%征收
3、针对股东分红个税,这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销,需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢?
财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000,也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万,当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
而且从2022年4月1日开始,只要不开专票,不管是开普通发票还是没开发票,都可以免税申报了,不受季度45万的约束了。简单来说,之前小规模季度45万这个政策从4月1日起放宽了,不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的,500万以内即便全开普票也都是免税的。
以上就是关于2022年小微企业税收优惠政策的相关内容。
法律依据
《中华人民共和国企业所得税法 》
第二十八条 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》
第二条 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
国家为了扶持小微企业的发展,降低小微企业的税费负担,出台了一系列的税收优惠政策,那么针对小规模纳税人,有哪些税收优惠政策可以享受呢?
1、小规模纳税人3%征收率应税销售行为免征增值税
根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部 税务总局公告2022年第15号)文规定,自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
享受该税收优惠政策需要注意,纳税人不得开具增值税专用发票,开具专票的部分,需要按照3%征收率计算缴纳增值税。
2、小规模纳税人适用5%征收率的应税销售行为,季度不超过45万免征增值税
根据《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)规定,自2021年4月1日至2022年12月31日,对月销售额15万元以下(季度应税销售额45万元以下)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
很多人以为小规模纳税人季度45万免征增值税的政策没有了,其实是错误的。小规模纳税人2022年4月1日起,适用3%征收率的应税销售行为不超过500万元(小规模纳税人应税销售额超过500万需要登记为一般纳税人)免征增值税,对于适用5%征收率的,依然适用原优惠政策,月度15万元季度45万元免征增值税,同样注意开具专票的部分不得享受免征政策。
5%征收率的适用范围,主要包括销售不动产,提供不动产租赁服务,提供劳务派遣服务、安全保护服务选择差额纳税的。
答:2023年的税收优惠政策为小规模纳税人带来了显著的优惠。增值税方面,自2022年4月至2023年12月31日,小规模纳税人3%征收率的应税销售收入将全部免征增值税,这对于减轻企业负担具有积极意义。在公共交通运输服务方面,2022年1月至12月,相关收入也将豁免增值税,进一步支持了该行业的发展。同时,商品储备...
答:二、小规模纳税人的税收优惠政策 对于小规模纳税人,税法规定了一系列的税收优惠政策。其中,最为显著的是增值税的免税政策。具体来说,如果小规模纳税人的月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元),那么其增值税是免征的。这一政策有效地减轻了小微企业的税收负担,...
答:小规模纳税人的税收优惠政策:1、增值税优惠:小规模纳税人销售额未超过免税起点的,免征增值税;2、简化税务事项:小规模纳税人可享受简化的税务申报流程,减轻税务负担;3、减免税费:部分地区对小规模纳税人的税费给予减免,以支持小微企业发展;4、预征率优惠:小规模纳税人适用的预征率通常低于一般纳税...
答:二、具体的优惠政策内容 1. 所得税率减免:对于年应纳税所得额在一定限额内的小规模纳税人,可以享受减低所得税率的优惠。2. 税前扣除项目增加:政策允许小规模纳税人在计算应纳税所得额时,享受更多的税前扣除项目,如研发费用、某些特定的投资支出等。3. 税收征管便利化:简化小规模纳税人的税收征管...
答:小规模纳税人的税收优惠政策有哪些?根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》:按照《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:一、小规模纳税人...
答:近年来,国家出台了一系列扶持小微企业发展的优惠政策。那么对于小规模纳税人来说,具体可以享受哪些增值税优惠政策?在享受过程中需要注意哪些关键点?小规模纳税人可享受的增值税免征、减征政策 一、月销售额15万元以下免征增值税政策 根据相关政策公告,从2021年4月1日至2022年12月31日,每月销售额低于...
答:1.**免征条件**:对符合条件的小规模纳税人,仍然可以享受增值税免征的优惠政策。2.**简易计税**:符合条件的小规模纳税人可以选择简易计税方法,简化纳税流程。二、高新技术企业税收优惠政策 3.**税率优惠**:高新技术企业可以享受较低的企业所得税税率。4.**研发费用加计扣除**:高新技术企业发生...
答:“六税两费”优惠 是指各省、自治区、直辖市人民政府可以根据本地区实际情况, 在50%的税额幅度内减征 增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户“六税两费”。 根据最新规定,“六税两费”优惠的执行期限为 2022年1月1日~2024年12月31日。根据规定,登记为增值税一般纳税人的企业,按规定...
答:2023年小规模纳税人税收优惠政策介绍如下:一、2023年小微企业税收优惠政策:自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(或季度30万以下)的增值税小规模纳税人,免征增值税,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。1、对小型微利企业年应纳税所得额不...
答:个体户每月3万还是10万免税额度?1、个体户(小规模纳税人)每月营业额不超过10万元是免税的。2、根据最新税收优惠政策规定,年小规模纳税人月收入10万元以下的(按季度申报的季度收入30万元以下的)免收增值税,同时免征城建税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费等,不包括个人所得税,个人所得税...