内部控制应如何进行评审?
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-31
内部控制的评估是现代审计工作中的关键环节。该评估要求审计人员对被审计实体的内部控制体系进行全面的审查，以判断其制度的合理性、完整性以及执行的有效性。内部控制评估的步骤通常包括：
1. 理解和描述内部控制
审计人员首先需要深入了解被审计单位的内部控制体系，并对其进行详细描述。这一步骤是评估内部控制有效性和合理性的基础。通常，这个过程涉及三个阶段：初步了解内部控制体系、详细描述控制措施、以及对描述结果进行复核。
2. 初步评估内部控制
在完成对内部控制的理解和描述后，审计人员需对其可靠性进行初步评估。这一评估旨在确定内部控制是否足以支持在实质性测试中进行抽样。审计人员将对那些认为可靠的内部控制进行符合性测试。初步评估主要包括对内部控制的健全性和合理性进行评价。
3. 健全性评价
健全性评价涉及两个方面：一是确认内部控制是否在所有关键环节都设有有效的控制措施；二是识别内部控制的潜在弱点。
4. 合理性评价
合理性评价则关注内部控制的设计和执行是否合理，是否存在不必要或过多的控制措施，以及控制职责是否明确划分。
5. 符合性测试
符合性测试是用来验证内部控制的设计是否合理，以及是否得到有效执行的审计程序。这一步骤是为了确保内部控制系统的可靠性，这取决于其设计是否科学以及是否得到遵守。
教育系统企业内部控制制度评审实施办法(试行)
答：（六）是否对存货进行定期盘点与稽核，保证财会部门与仓库的帐帐、帐实一致；（七）是否及时办理货款的结算与清理手续，对延期未付或迟收货款的存货是否查明原因并及时解决；（八）各项存货的交易是否及时入帐。第七条 审计机构对企业应收款项内控制度评审的主要内容：（一）接受客户订单、调查信用、批准...
评审项目内部控制系统,是怎么理解?
答：同学你好，很高兴为您解答！评审项目内部控制系统目的是通过检查核对部分经济业务和会计事项与内部控制制度的符合性程度，验证和评价内部控制系统的健全性和有效性，发现其缺陷和不足，据以估计审计风险，明确审计重点和审计方法，调整或修改审计方案，向项目单位提出改进和完善内部控制的建议。 内控系统评审...
商业银行内部控制评价试行办法
答：第四条 商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。第五条 商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。第六条 内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和...
内部控制评价方法有哪些
答：首先，要评估相关目标实现的风险；其次，识别和确定企业充分应对这些风险的内部控制是否存在，即评价内部控制的设计应对相关目标实现风险的有效性；第三，识别和确定内部控制运行有效性的证据，评价现有的控制是否得到了有效的运行；最后，对控制缺陷进行评估，判定是否构成实质性漏洞，确定内部控制是否有效。对于...
寿险公司内部控制评价办法(试行)第一章 总则
答：也包括省级和地市级的分公司和中心支公司，甚至包括外国寿险公司的分公司，它们被视为法人机构的一部分。各寿险公司有责任建立并持续维护一个系统化、透明且文件化的内部控制体系。在必要时，如法律法规变更或经营环境有重大变动，公司需定期或及时对内部控制体系进行评审和改进，以适应新的要求和挑战。
商业银行内部控制与评价方法有哪些
答：（四）体现出侧重控制的风险类型；（五）体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求；（六）传达给适用岗位的员工，指导员工实施风险控制措施；（七）可为风险相关方所获取，并寻求互利合作；（八）定期进行评审，确保其持续的适宜性和有效性。第十三条 内部控制目标。商业银行应在相关职能和层次上建立...
内部控制描述有哪三种方法?其优缺点有哪些?
答：(2)调查表法 调查表法是利用表格形式，通过征询来了解内部控制制度的强弱情况。调查表法的优点是简便易行，即使不是专业审计人员，也能按图索骥，根据表上的问题，逐一对内部控制制度进行调查评审。其次，设计良好的标准调查表，适用于同类型的单位，可以节省审计人员的工作量。再次，调查表“否”栏集中...
如何对企业内部控制进行审计
答：充分发挥内部审计的作用，使企业内部审计部门应当更多地参与到企业的事前预防和事中的内部控制中，通过对企业会计内部控制的监督和评审，及时发现内部控制制度中的漏洞和隐患，并针对企业会计工作中出现的新情况、新问题等加以技术修正或改进，提出一些有建设性的意见和措施，提高企业的综合实力。
关于公司物控部门内部审计
答：2、符合性测试（符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动）和评审，即实施一定的测试程序，证实有关物资采购控制制度设计和执行的效果；3、综合性评审，即评审物资采购控制制度的...
如何对企业内部控制进行审计
答：3、内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。四、下达审计通知 内部控制审计工作组于实施现场审计前2-3日向被审计单位下达内部控制审计通知书，通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员，同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员，负责审计联络工作及有关事项。五、进行现场审计 1、...
1. 理解和描述内部控制
审计人员首先需要深入了解被审计单位的内部控制体系，并对其进行详细描述。这一步骤是评估内部控制有效性和合理性的基础。通常，这个过程涉及三个阶段：初步了解内部控制体系、详细描述控制措施、以及对描述结果进行复核。
2. 初步评估内部控制
在完成对内部控制的理解和描述后，审计人员需对其可靠性进行初步评估。这一评估旨在确定内部控制是否足以支持在实质性测试中进行抽样。审计人员将对那些认为可靠的内部控制进行符合性测试。初步评估主要包括对内部控制的健全性和合理性进行评价。
3. 健全性评价
健全性评价涉及两个方面：一是确认内部控制是否在所有关键环节都设有有效的控制措施；二是识别内部控制的潜在弱点。
4. 合理性评价
合理性评价则关注内部控制的设计和执行是否合理，是否存在不必要或过多的控制措施，以及控制职责是否明确划分。
5. 符合性测试
符合性测试是用来验证内部控制的设计是否合理，以及是否得到有效执行的审计程序。这一步骤是为了确保内部控制系统的可靠性，这取决于其设计是否科学以及是否得到遵守。
答：（六）是否对存货进行定期盘点与稽核，保证财会部门与仓库的帐帐、帐实一致；（七）是否及时办理货款的结算与清理手续，对延期未付或迟收货款的存货是否查明原因并及时解决；（八）各项存货的交易是否及时入帐。第七条 审计机构对企业应收款项内控制度评审的主要内容：（一）接受客户订单、调查信用、批准...
答：同学你好，很高兴为您解答！评审项目内部控制系统目的是通过检查核对部分经济业务和会计事项与内部控制制度的符合性程度，验证和评价内部控制系统的健全性和有效性，发现其缺陷和不足，据以估计审计风险，明确审计重点和审计方法，调整或修改审计方案，向项目单位提出改进和完善内部控制的建议。 内控系统评审...
答：第四条 商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系，定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时，对内部控制体系进行评审和改进。第五条 商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会（以下简称银监会）及其派出机构组织实施。第六条 内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和...
答：首先，要评估相关目标实现的风险；其次，识别和确定企业充分应对这些风险的内部控制是否存在，即评价内部控制的设计应对相关目标实现风险的有效性；第三，识别和确定内部控制运行有效性的证据，评价现有的控制是否得到了有效的运行；最后，对控制缺陷进行评估，判定是否构成实质性漏洞，确定内部控制是否有效。对于...
答：也包括省级和地市级的分公司和中心支公司，甚至包括外国寿险公司的分公司，它们被视为法人机构的一部分。各寿险公司有责任建立并持续维护一个系统化、透明且文件化的内部控制体系。在必要时，如法律法规变更或经营环境有重大变动，公司需定期或及时对内部控制体系进行评审和改进，以适应新的要求和挑战。
答：（四）体现出侧重控制的风险类型；（五）体现出对不同地区、行业、产品的风险控制要求；（六）传达给适用岗位的员工，指导员工实施风险控制措施；（七）可为风险相关方所获取，并寻求互利合作；（八）定期进行评审，确保其持续的适宜性和有效性。第十三条 内部控制目标。商业银行应在相关职能和层次上建立...
答：(2)调查表法 调查表法是利用表格形式，通过征询来了解内部控制制度的强弱情况。调查表法的优点是简便易行，即使不是专业审计人员，也能按图索骥，根据表上的问题，逐一对内部控制制度进行调查评审。其次，设计良好的标准调查表，适用于同类型的单位，可以节省审计人员的工作量。再次，调查表“否”栏集中...
答：充分发挥内部审计的作用，使企业内部审计部门应当更多地参与到企业的事前预防和事中的内部控制中，通过对企业会计内部控制的监督和评审，及时发现内部控制制度中的漏洞和隐患，并针对企业会计工作中出现的新情况、新问题等加以技术修正或改进，提出一些有建设性的意见和措施，提高企业的综合实力。
答：2、符合性测试（符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动）和评审，即实施一定的测试程序，证实有关物资采购控制制度设计和执行的效果；3、综合性评审，即评审物资采购控制制度的...
答：3、内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。四、下达审计通知 内部控制审计工作组于实施现场审计前2-3日向被审计单位下达内部控制审计通知书，通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员，同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员，负责审计联络工作及有关事项。五、进行现场审计 1、...
