教育费附加减免的账务处理是怎么做的？你做对了吗？
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-07
虽然我国税种范围很广泛，但同时也有很多税收优惠政策。教育费附加减免，想必大家都相对熟悉。收到税局退回多交的教育费附加怎样做账?关于教育费附加减免的账务处理是怎么做的?来跟随深空网一起了解下吧!看看你都做对了吗?
教育费附加减免如何做账务处理？
教育费附加减免的账务处理分为两种情况：
一、附加税是根据实际缴纳的增值税来计提的，免税情况下，实际缴纳的增值税为零。因此附加税无需计提。
所以，实现销售后，账务处理如下：
1、计算增值税
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
2、计提附加税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
二、计算增值税同时计提，免税时作为营业外收入。
在实现销售后，账务处理如下：
1、计算增值税
借：应收账款(银行存款、现金)
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
2、计提附加税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
免税后，账务处理具体如下：
1、免增值税
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—补贴收入或税收减免
2、同时，应该免附加税费
借：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入—补贴收入或税收减免
相关知识拓展：关于教育附加的减免税规定的例题分析
单选题：下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是()。
A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加。
B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
C.对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。
D.新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加。
答案：C
分析：C选项描述错误，正确描述应为，对于下岗失业人员从事个体经营，但除了建筑业、娱乐业、广告业、按摩、桑拿、氧吧、网吧之外。自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。
减免的地方教育费附加如何账务处理
答：减免的地方教育费附加，不需要做计提地方教育费附加的分录。而不是：先做计提地方教育费附加，然后把减免的地方教育费附加税款结转到营业外收入核算。减免的地方教育费附加直接不用做计提处理就可以了。
免征附加税的会计分录怎么做?
答：相信大家在工作中会遇到这种情况。今天就来一起了解吧。1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入。2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：(...
附加税减免的会计处理应该怎么做
答：增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受减征50%的优惠政策.附加税减免的会计处理应该怎么做?正常情况下主税是需要计提的,就是应当交的增值税和消费税,如果主税发生了减免时,主税计提过的...
教育费附加多交了怎么做账务处理?
答：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额*适用税率。教育费附加账务处理 借：税金及附加 贷：应交税费—应交教育费附加 实际支付时：借：应交税费—应交教育费附加 贷：银行存款 教育费附加如何减免？教育费附加按照减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随着增值税、消费税的减免而减免。因减免税而对...
减免的城建税和教育费附加账务处理
答：减免的城建税和教育费附加账务处理怎么做呢?具体方法请见下文。1、减免本年度城建税和教育费附加,直接冲销税金及附加科目,账务处理如下: 借:应交税费 贷:税金及附加 2、减免以前年度城建税和教育费附加,计入以前年度损益调整科目,账务处理如下: 借:应交税费 贷:以前年度损益调整 3、同时,...
减免的教育费附加会计分录是怎样的
答：企业减免的教育费附加，一般有两种处理方式，一种是企业在计提增值税的时候，按对应的比例计提教育费附加，这种情况下，企业减免的教育费附加，需要转入到营业外收入科目进行核算，另外一种，是企业因为已知不用缴纳教育费附加，所以直接没有计提，这种，不需要另外做分录。
城市维护建设税和教育费附加账务处理怎么做?
答：城市维护建设税和教育费附加是由税务机关以增值税、消费税为计税依据负责征收的税种，企业缴纳城市维护建设税和教育费附加时，会计人员怎么做账务处理？城市维护建设税和教育费附加账务处理 一、城市维护建设税 1、计提时 借：税金及附加—城市维护建设税 贷：应交税费-城市维护建设税 2、上缴时 借：应...
增值税免税城建税和教育费附加怎么处理
答：城建税教育费附加减免如何处理? 第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提. 所以，在实现销售后，做: 借:应收账款(银行存款) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提.增值税减免，附...
销售额不超10万减免附加税如何入账?
答：销售额不超10万减免附加税如何入账?由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税...
免征的教育费附加怎么做账
答：免征的教育费附加怎么做账答:免征的教育费附加怎么做账处理?以下是小编分享的教育费附加减免规定如何做账,希望对大家有所帮助!从2016年2月1日起,月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人,免征教育费附加和地方教育附加.但自2014年10月1日至2017年12月31日,对月...
教育费附加减免如何做账务处理？
教育费附加减免的账务处理分为两种情况：
一、附加税是根据实际缴纳的增值税来计提的，免税情况下，实际缴纳的增值税为零。因此附加税无需计提。
所以，实现销售后，账务处理如下：
1、计算增值税
借：应收账款(银行存款)
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
2、计提附加税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
二、计算增值税同时计提，免税时作为营业外收入。
在实现销售后，账务处理如下：
1、计算增值税
借：应收账款(银行存款、现金)
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税
2、计提附加税费
借：营业税金及附加
贷：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
免税后，账务处理具体如下：
1、免增值税
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—补贴收入或税收减免
2、同时，应该免附加税费
借：应交税费—应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等
贷：营业外收入—补贴收入或税收减免
相关知识拓展：关于教育附加的减免税规定的例题分析
单选题：下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是()。
A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加。
B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。
C.对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。
D.新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加。
答案：C
分析：C选项描述错误，正确描述应为，对于下岗失业人员从事个体经营，但除了建筑业、娱乐业、广告业、按摩、桑拿、氧吧、网吧之外。自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加。
答：减免的地方教育费附加，不需要做计提地方教育费附加的分录。而不是：先做计提地方教育费附加，然后把减免的地方教育费附加税款结转到营业外收入核算。减免的地方教育费附加直接不用做计提处理就可以了。
答：相信大家在工作中会遇到这种情况。今天就来一起了解吧。1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入。2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：(...
答：增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受减征50%的优惠政策.附加税减免的会计处理应该怎么做?正常情况下主税是需要计提的,就是应当交的增值税和消费税,如果主税发生了减免时,主税计提过的...
答：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额*适用税率。教育费附加账务处理 借：税金及附加 贷：应交税费—应交教育费附加 实际支付时：借：应交税费—应交教育费附加 贷：银行存款 教育费附加如何减免？教育费附加按照减免后实际缴纳的增值税、消费税税额计征，随着增值税、消费税的减免而减免。因减免税而对...
答：减免的城建税和教育费附加账务处理怎么做呢?具体方法请见下文。1、减免本年度城建税和教育费附加,直接冲销税金及附加科目,账务处理如下: 借:应交税费 贷:税金及附加 2、减免以前年度城建税和教育费附加,计入以前年度损益调整科目,账务处理如下: 借:应交税费 贷:以前年度损益调整 3、同时,...
答：企业减免的教育费附加，一般有两种处理方式，一种是企业在计提增值税的时候，按对应的比例计提教育费附加，这种情况下，企业减免的教育费附加，需要转入到营业外收入科目进行核算，另外一种，是企业因为已知不用缴纳教育费附加，所以直接没有计提，这种，不需要另外做分录。
答：城市维护建设税和教育费附加是由税务机关以增值税、消费税为计税依据负责征收的税种，企业缴纳城市维护建设税和教育费附加时，会计人员怎么做账务处理？城市维护建设税和教育费附加账务处理 一、城市维护建设税 1、计提时 借：税金及附加—城市维护建设税 贷：应交税费-城市维护建设税 2、上缴时 借：应...
答：城建税教育费附加减免如何处理? 第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提. 所以，在实现销售后，做: 借:应收账款(银行存款) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提.增值税减免，附...
答：销售额不超10万减免附加税如何入账?由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、营业税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见.一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税...
答：免征的教育费附加怎么做账答:免征的教育费附加怎么做账处理?以下是小编分享的教育费附加减免规定如何做账,希望对大家有所帮助!从2016年2月1日起,月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人或月营业额不超过10万元的营业税纳税人,免征教育费附加和地方教育附加.但自2014年10月1日至2017年12月31日,对月...
