在实际会计工作中有关个税的问题~寻求帮助~
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-06
个人所得税会计业务处理题
由此，该为哪些收入缴纳个人所得税，该缴多少，以及如何保证在依法纳税的同时维护好纳税人自身利益等一系列问题，也越来越为人们所关注。在这种情况下，合理利用国家税收减免税规定和税收优惠政策，做好个人所得税的筹划工作，切实减轻中高收入纳税人的税收负担，以保障这类收入人群消费能力的不断提高，扩大需求，为经济的持续稳定发展创造条件就显得更为迫切和需要。
大胆投资 了解税收优惠政策
税收筹划是一项专业性、技术性极强的工作，它要求充分利用《中华人民共和国个人所得税法》中有关的减免税条款以及税收优惠政策来实现个人所得税的税收筹划。要用好用足税收筹划这一节税工具，必须深入了解和分析具体的减免税条款以及相关的税收优惠政策。
自我国开征个人所得税以来，为适应经济形势的发展和需要，体现对纳税人的支持、鼓励和照顾，国家对纳税人因特定行为取得的所得和特定纳税人取得的所得给予了一系列税收优惠，具体包含免税、减税、税项扣除和税收抵免等四个方面，其中与广大工薪阶层纳税人密切相关的条款大致有：国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费；个人领取原来提存的上述款项及其利息免征收个人所得税；对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院、财政部门确定的其他专项储蓄存款或储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
合理理财 减轻工薪层税收负担
个人所得税税收筹划应以均衡各期收入、降低名义收入、保持实得收入不变，进而降低适用税率档次为目标。其主要方法有：
分拆所得，降低适用税率、提高优惠等级。在我国现行税制中，由于税率分级和优惠分等都存在临界点，因此，每当临界点被突破，随所适用的税率相应提高或税收优惠的相应减少，都会使应缴纳的税款增加。因此，分拆应税所得，使其尽量靠近税前扣除额或税率分级临界点可以起到节税的目的。这类收入主要包括一次性获得的全年奖金或劳务报酬所得等。例如，年终奖金可用“全年一次性奖金”的计税方法纳税。计税时该奖金以除以12个月得到的商数来确定适用的税率和速算扣除数，以这种方法计算应纳税额与作为“一次性取得属于数月的奖金”相比适用的税率会更低，可直接减少应纳税款。对于政府行为的一次性补发工资，在计税时也可以将补发当月起到实际发放当月的所有工资性收入加上补发的工资数进行平均，计算出每月的工资，寻找适用的税率和速算扣除数，再以实际发放当月的工资总额作为应税收入额，计征个人所得税。这种计税所用的税率比按实际发放的当月工资总额为基数适用的税率要低，也能减少应纳税款。
转化所得或转化所得类型。把现金性工资转化为提供福利，即通过提供各种补贴，降低名义收入，比如提供免费工作午餐、住房补贴、手机话费补贴、交通补贴、特殊岗位津贴等，这样既可以增加员工福利，又可少缴个人所得税。此外，工资、薪金所得适用的是5%-45%的超额累进税率，劳务报酬所得适用的是 20%的比例税率，利用税率的差异进行纳税筹划，合理选择用工关系，通过劳务报酬与工资、薪金的转化，也可以起到节税的效果。
增加税收减免额。对于个人所得税来说，住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费都是可以在收入中抵免的。特别是合理增加每个月的住房公积金，可以起到降低适用税率、节约税收支出的作用。住房公积金是由上一年度月平均工资或上一年度12月份的基本工资乘以规定的提取比例得到的。由于根据上年度数据计算得到的公积金在本年度中按月扣减，不受本年度的工资增长的影响，但工资增长部分少计的公积金允许在本年度末做一次性的补缴，那么如果年末收入较多时，可以通过此项公积金补缴，增加年末该月的个人所得税税前可抵扣金额，实现降低税款。此外，按照公积金有关文件规定，职工个人与其所在单位，各依职工月工资总额的同一比例，按月缴存住房公积金。职工个人每月缴存额等于职工每月工资总额乘以个人缴存率，单位每月缴存额等于该职工每月工资总额乘以单位缴存率，两笔资金全部存入个人账户，归职工个人所有。由于住房公积金缴存额可从工资总额中作税前扣除，免纳个人所得税，还在不增加单位负担的情况下，提高公积金计提比例，减少个人所得税应纳税额，从而提高职工的实际收入水平。但应注意的是，单位和个人超过规定标准缴付的“三费一金”则应计入年所得范围内，需依法纳税。
利用捐赠抵减避税。为了鼓励高收入者对公益、教育事业做贡献，我国个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30%的部分，就可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，在个人捐赠时，只要其捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度符合法律的规定，就可以使这部分捐赠款免缴个人所得税。该政策实际上是允许纳税人将自己对外捐赠的一部分改为由税收来负担。该条款的立法宗旨很明确，就是要引导纳税人的捐赠方向，将其引入公益、救济性质，从而为社会和国家减轻负担。对于个人来说，则可以通过公益、救济性捐赠将一部分收入从应纳税所得额中扣除，从而达到抵免一部分税收的目的。
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听我在天津工作的哥哥说，天津现在奇缺会计人才，已经达到疯狂的地步了，有一个要一个，不知道是为什么呢。和过去几年完全不同了，听说是06年会计法规改革吧。去智联招聘和天津易才网上看看吧，查查能搜出的岗位数目，还是比较有说服力的。还有现在北京只要有会计从业资格的就行。没有太多的专业限制。
去天津看看吧 ，天津现在提供的就业岗位好像仅此于北京，不过北京求职的人也多。但天津的竞争却非常小。机会比较多，工作不难找的。尤其是滨海新区， 未来的浦东新区 。潜力巨大，世界500强都落户天津了，又有国家的大力扶植，说不定若干年后会赶上上海呢。 而且相对大城市来讲， 消费水平算是比较低的 ，大城市的机遇，小城市的消费。生活很舒适。而且天津人很热情 ， 天津话又接近普通话， 不会有语言沟通障碍 ，外地人不会有不适应和归属感的问题。 天津是一座比较休闲城市，和北京上海比，走路都是慢悠悠的，生存压力不大，节奏不太快。天津人不错，很多都是热心肠，不过就是有一些保守，特别害怕外地人枪他们的饭碗，经常能听到劝外地人回家乡的话，或者说天津一点不好，千万别来的话，不过比北京人和上海人好。不过有一点懒，所以很多公司都愿意雇佣外地人。外地人好象在天津找工作更有优势呢。现在大城市找工作一般都是招聘网上。大家在招聘网上搜搜，看看岗位的个数，再和青岛福建大连一些城市比较一下就知道了。姐姐说在天津好象都是投简历去智联招聘和天津易才网找。天津怎么说还是比较不错的选择，现在它的机会和平台不比北京上海少，但是竞争相对小，生存压力也小，奋斗成功的概率要大一些。
新出的增值税暂行条例阿，比如可抵扣的固定资产问题，增值税转型很多可以写
现在年底，可以写些年终奖金分红发放个税计算方面的论文。
建议写一写个人所得税节税的话题
个税会计分录怎么做?
答：个人所得税做会计分录如下：1、计提时：借：管理费用 销售费用 制造费用 贷：应付职工薪酬－养老 应付职工薪酬－医疗 应付职工薪酬－失业 应付职工薪酬－职工工资 2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资 贷：现金 应交税费－代扣代缴个人所得税 其他应收款－个人（个人承担部分）3、缴纳保险时：借...
个税和实发工资不相符怎么办
答：另外，如果发现实发工资与个税扣除不相符，可以与雇主或人力资源部门进行沟通，解释情况并要求调整。同时，您也可以咨询专业的税务律师或会计师，寻求他们的建议和帮助，确保您的个税和实发工资能够得到合理的调整。最重要的是保持沟通和合作，以解决个税和实发工资差异的问题。【法律依据】：《中华人民共和...
?会计做账中哪些支出不需要发票就可以税前扣除?
答：在企业经营过程中，员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，可根据实际误餐顿数，按规定标准领取误餐费。而关于这类企业支出，也不需要发票。通常，企业提供误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单便可以作为税前扣除的合法、有效凭证。财务人员在为企业进行做账报税过程中，一定要对上述不需要...
个人所得税怎么做账
答：根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的。所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额，保证员工的到手工资与约定一致，个税实际上还是从员工工资中代扣代缴的。个人所得税会计分录、账务处理：1.工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是 借：...
个税的税率和计算方法例子
答：但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳...
会计做账中哪些支出不需要发票就可以税前扣除?
答：在企业经营过程中，员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，可根据实际误餐顿数，按规定标准领取误餐费。而关于这类企业支出，也不需要发票。通常，企业提供误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单便可以作为税前扣除的合法、有效凭证。财务人员在为企业进行做账报税过程中，一定要对上述不需要...
个人所得税计入哪个会计科目,个人所得税计入哪个会计
答：计提工资时 借：管理费用-工资 制造费用-工资 贷：应付职工薪酬 发放时 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 库存现金 应交个人所得税 缴纳时 借：应交个人所得税 贷：银行存款
工资会计分录怎么做
答：会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节.会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查.会计分录有简单分录和复合分录两种.员工工资要交增值税吗 1、...
个税综合所得年度计算个税综合所得税率表
答：2、税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。3、但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。4、如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。5、再如固定资产投资方向调节税...
个人所得税的问题?不到1600也要缴纳?
答：你好，对于你这个问题我是这样理解的，你朋友的单位在申报个税时从中做了手脚，可能是把过高收入的平均到一些不用交税的人员工资中（比如你的朋友和他的朋友），也就是说个税申报时的工资单与单位实际发放的工资单金额不一致，这样能减少收入高的人上交的个税，事实就是借用个名字而已，你的朋友并没有被...
王某2011年6月取得半年奖6000元应与当月工资3000元合并计算个税，
（6000+3000-550-2500）*20%-375=5950*20%-375=815
答案为A 劳务报酬有一个计算公式：每次收入不足4000元的 应纳税额=应纳税所得额*适用税率=（每次收入额-800）*20% 每次收入在4000元以上：应纳税额=应纳税所得额*适用税率=每次收入额*（1-20%）。每次收入的应纳税所得额超过20000元的为：应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=每次收入额*（1-20）*适用税率-速算扣除数。
以上题型（1）是计算工资，（2）是计算劳务报酬（3）是计算稿酬。劳务报酬为60000*（1-20）=48000（应纳税所得额），速算公式20000-50000元的税率为30%，扣除数为2000代入公式，48000*30%-2000=12400 向这种情况都由公司代扣的。
由此，该为哪些收入缴纳个人所得税，该缴多少，以及如何保证在依法纳税的同时维护好纳税人自身利益等一系列问题，也越来越为人们所关注。在这种情况下，合理利用国家税收减免税规定和税收优惠政策，做好个人所得税的筹划工作，切实减轻中高收入纳税人的税收负担，以保障这类收入人群消费能力的不断提高，扩大需求，为经济的持续稳定发展创造条件就显得更为迫切和需要。
大胆投资 了解税收优惠政策
税收筹划是一项专业性、技术性极强的工作，它要求充分利用《中华人民共和国个人所得税法》中有关的减免税条款以及税收优惠政策来实现个人所得税的税收筹划。要用好用足税收筹划这一节税工具，必须深入了解和分析具体的减免税条款以及相关的税收优惠政策。
自我国开征个人所得税以来，为适应经济形势的发展和需要，体现对纳税人的支持、鼓励和照顾，国家对纳税人因特定行为取得的所得和特定纳税人取得的所得给予了一系列税收优惠，具体包含免税、减税、税项扣除和税收抵免等四个方面，其中与广大工薪阶层纳税人密切相关的条款大致有：国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构为个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费；个人领取原来提存的上述款项及其利息免征收个人所得税；对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院、财政部门确定的其他专项储蓄存款或储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。
合理理财 减轻工薪层税收负担
个人所得税税收筹划应以均衡各期收入、降低名义收入、保持实得收入不变，进而降低适用税率档次为目标。其主要方法有：
分拆所得，降低适用税率、提高优惠等级。在我国现行税制中，由于税率分级和优惠分等都存在临界点，因此，每当临界点被突破，随所适用的税率相应提高或税收优惠的相应减少，都会使应缴纳的税款增加。因此，分拆应税所得，使其尽量靠近税前扣除额或税率分级临界点可以起到节税的目的。这类收入主要包括一次性获得的全年奖金或劳务报酬所得等。例如，年终奖金可用“全年一次性奖金”的计税方法纳税。计税时该奖金以除以12个月得到的商数来确定适用的税率和速算扣除数，以这种方法计算应纳税额与作为“一次性取得属于数月的奖金”相比适用的税率会更低，可直接减少应纳税款。对于政府行为的一次性补发工资，在计税时也可以将补发当月起到实际发放当月的所有工资性收入加上补发的工资数进行平均，计算出每月的工资，寻找适用的税率和速算扣除数，再以实际发放当月的工资总额作为应税收入额，计征个人所得税。这种计税所用的税率比按实际发放的当月工资总额为基数适用的税率要低，也能减少应纳税款。
转化所得或转化所得类型。把现金性工资转化为提供福利，即通过提供各种补贴，降低名义收入，比如提供免费工作午餐、住房补贴、手机话费补贴、交通补贴、特殊岗位津贴等，这样既可以增加员工福利，又可少缴个人所得税。此外，工资、薪金所得适用的是5%-45%的超额累进税率，劳务报酬所得适用的是 20%的比例税率，利用税率的差异进行纳税筹划，合理选择用工关系，通过劳务报酬与工资、薪金的转化，也可以起到节税的效果。
增加税收减免额。对于个人所得税来说，住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金、失业保险费都是可以在收入中抵免的。特别是合理增加每个月的住房公积金，可以起到降低适用税率、节约税收支出的作用。住房公积金是由上一年度月平均工资或上一年度12月份的基本工资乘以规定的提取比例得到的。由于根据上年度数据计算得到的公积金在本年度中按月扣减，不受本年度的工资增长的影响，但工资增长部分少计的公积金允许在本年度末做一次性的补缴，那么如果年末收入较多时，可以通过此项公积金补缴，增加年末该月的个人所得税税前可抵扣金额，实现降低税款。此外，按照公积金有关文件规定，职工个人与其所在单位，各依职工月工资总额的同一比例，按月缴存住房公积金。职工个人每月缴存额等于职工每月工资总额乘以个人缴存率，单位每月缴存额等于该职工每月工资总额乘以单位缴存率，两笔资金全部存入个人账户，归职工个人所有。由于住房公积金缴存额可从工资总额中作税前扣除，免纳个人所得税，还在不增加单位负担的情况下，提高公积金计提比例，减少个人所得税应纳税额，从而提高职工的实际收入水平。但应注意的是，单位和个人超过规定标准缴付的“三费一金”则应计入年所得范围内，需依法纳税。
利用捐赠抵减避税。为了鼓励高收入者对公益、教育事业做贡献，我国个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重的自然灾害地区、贫困地区的捐赠，只要捐赠额未超过其申报的应纳税所得额的30%的部分，就可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说，在个人捐赠时，只要其捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度符合法律的规定，就可以使这部分捐赠款免缴个人所得税。该政策实际上是允许纳税人将自己对外捐赠的一部分改为由税收来负担。该条款的立法宗旨很明确，就是要引导纳税人的捐赠方向，将其引入公益、救济性质，从而为社会和国家减轻负担。对于个人来说，则可以通过公益、救济性捐赠将一部分收入从应纳税所得额中扣除，从而达到抵免一部分税收的目的。
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听我在天津工作的哥哥说，天津现在奇缺会计人才，已经达到疯狂的地步了，有一个要一个，不知道是为什么呢。和过去几年完全不同了，听说是06年会计法规改革吧。去智联招聘和天津易才网上看看吧，查查能搜出的岗位数目，还是比较有说服力的。还有现在北京只要有会计从业资格的就行。没有太多的专业限制。
去天津看看吧 ，天津现在提供的就业岗位好像仅此于北京，不过北京求职的人也多。但天津的竞争却非常小。机会比较多，工作不难找的。尤其是滨海新区， 未来的浦东新区 。潜力巨大，世界500强都落户天津了，又有国家的大力扶植，说不定若干年后会赶上上海呢。 而且相对大城市来讲， 消费水平算是比较低的 ，大城市的机遇，小城市的消费。生活很舒适。而且天津人很热情 ， 天津话又接近普通话， 不会有语言沟通障碍 ，外地人不会有不适应和归属感的问题。 天津是一座比较休闲城市，和北京上海比，走路都是慢悠悠的，生存压力不大，节奏不太快。天津人不错，很多都是热心肠，不过就是有一些保守，特别害怕外地人枪他们的饭碗，经常能听到劝外地人回家乡的话，或者说天津一点不好，千万别来的话，不过比北京人和上海人好。不过有一点懒，所以很多公司都愿意雇佣外地人。外地人好象在天津找工作更有优势呢。现在大城市找工作一般都是招聘网上。大家在招聘网上搜搜，看看岗位的个数，再和青岛福建大连一些城市比较一下就知道了。姐姐说在天津好象都是投简历去智联招聘和天津易才网找。天津怎么说还是比较不错的选择，现在它的机会和平台不比北京上海少，但是竞争相对小，生存压力也小，奋斗成功的概率要大一些。
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现在年底，可以写些年终奖金分红发放个税计算方面的论文。
建议写一写个人所得税节税的话题
答：个人所得税做会计分录如下：1、计提时：借：管理费用 销售费用 制造费用 贷：应付职工薪酬－养老 应付职工薪酬－医疗 应付职工薪酬－失业 应付职工薪酬－职工工资 2、发放工资时：借：应付职工薪酬－职工工资 贷：现金 应交税费－代扣代缴个人所得税 其他应收款－个人（个人承担部分）3、缴纳保险时：借...
答：另外，如果发现实发工资与个税扣除不相符，可以与雇主或人力资源部门进行沟通，解释情况并要求调整。同时，您也可以咨询专业的税务律师或会计师，寻求他们的建议和帮助，确保您的个税和实发工资能够得到合理的调整。最重要的是保持沟通和合作，以解决个税和实发工资差异的问题。【法律依据】：《中华人民共和...
答：在企业经营过程中，员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，可根据实际误餐顿数，按规定标准领取误餐费。而关于这类企业支出，也不需要发票。通常，企业提供误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单便可以作为税前扣除的合法、有效凭证。财务人员在为企业进行做账报税过程中，一定要对上述不需要...
答：根据税法的规定，个人所得税是以所得人为纳税义务人的，个人所得税还是要由个人承担的。所谓的个税由单位负担，是通过提高工资总额，保证员工的到手工资与约定一致，个税实际上还是从员工工资中代扣代缴的。个人所得税会计分录、账务处理：1.工资薪金，总体政策是要代扣代缴，则付款单位账务处理是 借：...
答：但在实际工作中，税率为零的含义在不同税种上的使用，并不严格。如所得税往往对应纳税所得额的免税金额部分以零税率表示，当然所得税并无转移税额的问题。再如固定资产投资方向调节税，规定税率为零的投资项目仅指免掉投资项目本身应纳税额，其外购各种商品和劳务，实际上都是含税的，并不退还其已纳...
答：在企业经营过程中，员工因公在城区郊区工作不能在工作单位或返回就餐，可根据实际误餐顿数，按规定标准领取误餐费。而关于这类企业支出，也不需要发票。通常，企业提供误餐补助发放明细表、付款证明、相应的签领单便可以作为税前扣除的合法、有效凭证。财务人员在为企业进行做账报税过程中，一定要对上述不需要...
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答：你好，对于你这个问题我是这样理解的，你朋友的单位在申报个税时从中做了手脚，可能是把过高收入的平均到一些不用交税的人员工资中（比如你的朋友和他的朋友），也就是说个税申报时的工资单与单位实际发放的工资单金额不一致，这样能减少收入高的人上交的个税，事实就是借用个名字而已，你的朋友并没有被...
