企业内部控制审计指引实施意见关于集团审计的特殊考虑
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-31
在执行集团内部控制审计时，首要任务是识别关键账户、列报及其相关的认定，这有助于确保集团财务报表的准确性。注册会计师需要运用专业判断，采取自上而下的方法，评估与组成部分相关的重大错报风险。
风险评估时，需考虑多方面因素：之前对该部分的审计结果、固有风险的高低、财务重要性、风险分布、业务相似度、集中化程度、交易性质与金额、潜在的未确认义务、以及集团层面控制的有效性。对于具有财务重大性的组成部分，除非通过充分测试能获取内部控制的有效证据，否则应测试其业务流程和控制。而对于存在特别风险的组成部分，必须针对性地进行控制测试。
对于非重要组成部分，首先需评估现有测试是否能提供足够证据，如不满足，应选择部分进行额外的业务流程或控制测试，直到获取充分的审计证据。这样确保了集团审计的全面性和有效性。
扩展资料
中国注册会计师协会关于印发《企业内部控制审计指引实施意见》的通知
答：在执行集团内部控制审计时，首要任务是识别关键账户、列报及其相关的认定，这有助于确保集团财务报表的准确性。注册会计师需要运用专业判断，采取自上而下的方法，评估与组成部分相关的重大错报风险。风险评估时，需考虑多方面因素：之前对该部分的审计结果、固有风险的高低、财务重要性、风险分布、业务相似...
答：1. 审计范围的确定：明确被审计单位的内部控制标准，确定审计涵盖的范围，可能的组成部分审计参与，以及内部人员工作的利用程度。对于权益法核算的投资，审计可能集中在与权益法相关会计处理的内部控制，但通常不涉及被投资方的内部控制。2. 报告目标与时间安排：设定报告目标，如报告时间、与管理层和治理层...
答：如果符合下列所有条件，注册会计师应当对内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告：（1）在基准日，被审计单位按照适用的内部控制标准的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；（2）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。 如果认为内部控制存在...
答：为了规范注册会计师执行财务报告内部控制审计业务，提高执业质量，中国注册会计师协会制定了《企业内部控制审计指引实施意见》，自2012年1月1日起施行。这些法规的实施，表明我国企业内部控制审计工作开始启程。重要性是审计学的一个基本概念，注册会计师在计划和执行财务报表审计工作时需要运用重要性概念。内部...
答：第二条 本指引所称内部控制审计,是指会计师事务所接受委托,对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。第三条 建立健全和有效实施内部控制,评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。按照本指引的要求,在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见,是注册会计师的责任。第四条 注册会计师执行内部...
答：中国注册会计师协会为了规范注册会计师开展内部控制审计业务，明确工作要求，提高执业质量，维护公众利益，于2011年10月11日发布了《企业内部控制审计指引实施意见》，自2012年1月1日起施行。（二）证监会的相关要求 为进一步贯彻落实《国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知》和《企业内部控制基本规范...
答：《企业内部控制知识竞赛辅导资料》由竞赛领导小组办公室组织编写，内容包括：《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》、《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》、《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》、《企业内部控制审计指引实施意见》、《关于加快构建中央企业内部控制有关...
答：根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引），现予印发，...
答：建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任，但对内部控制的有效性发表审计意见，则是注册会计师的责任。换言之，内控本身有效与否是企业的内控责任，是否遵循《企业内部控制审计指引》开展内控审计并发表恰当的审计意见是注册会计师的审计责任。注册会计师应当对财务报告内部控制的...
答：【答案】：A、B、C 如果管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施，注册会计师应当在内部控制审计报告中指明不对这些信息发表意见，选项D错误。参考《企业内部控制审计指引实施意见》。
