公司的保险费支出能否在所得税前扣除
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-07-07
公司的保险费支出能否在所得税前扣除
根据《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第四十九条规定,纳税人为全体雇员按国家规定向指定机构缴纳的基本养老保险费、基本失业保险费和基本医疗保险费,按经省级税务机关确认的标准缴纳的残疾人就业保障金、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险,可以扣除
企业为员工支付基本保障之外的补充保险,可否税前扣除呢?
《企业所得税前扣除办法》(国税发[2000]84号)第五十条规定,纳税人为其投资者或雇员向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险,不得在企业所得税前扣除.
但要注意在《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)中对于补充保险有这样的规定:
(一)企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,可以在税前扣除.
(二)企业为全体雇员按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的基本或补充养老、医疗和失业保险,可在补缴当期直接扣除;金额较大的,主管税务机关可要求企业在不低于三年的期间内分期均匀扣除.
所以对于企业支付的补充养老保险、补充医疗保险,可以在税前扣除;而向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险,不得在企业所得税前扣除.
公司的保险费支出能否在所得税前扣除?
答：也不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号），企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。（二）社会保险费 根据《中华人民共和国企业所得税法...
答：补充养老保险能否税前扣除？根据《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕27号文件规定，自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的...
答：可参考江苏省苏州市地方税务局2008年度企业所得税汇算清缴业务问题解答：企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。“财产”包括与生产经营活动有关的各类财产。与生产经营活动无关的财产保险支出，不得在税前扣除。（二）商业保险能否计入福利费、工资税前扣除？除了上述可以税前扣除的商业保险以外，...
答：【答案】：A、B、C 企业按规定范围和标准缴纳的五险一金、补充养老保险、补充医疗保险和企业财产保险支出可以在所得税前扣除，职工家庭财产保险费支出，是与企业生产、经营无关的支出，不得以保险费形式在企业所得税前扣除。
答：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。单位按规定为职工缴纳的基本社会保险费可在税前扣除。但为职工购买的家庭财产保险，属于商业保险，其保险费支出不能在税前扣除。
答：一般而言，企业为投资者或者职工支付的商业保险费不得扣除，但根据具体情况，在6种情况下，企业支付的商业保险费可税前扣除。因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费。《关于企业所得税有关问题的公告》第一条，明确了企业差旅费中人身意外保险费支出税前扣除问题：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身...
答：其中根据通知的第一点内容规定，银行或金融机构应当依据《存款保险条例》的有关规定，按照不超过万分之一点六的存款保险费率，计算交纳的存款保险保费，并准予在企业所得税税前扣除。 商业保险费税前扣除标准企业所得税法规规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税...
答：企业差旅费中的人身意外保险 5、《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)第一条企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。6根据《企业所得税实施条例》第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的...
答：问题描述：为员工购买意外伤害保险是否可以在企业所得税前扣除？问题答复： 答：贵公司为全体员工购买意外伤害保险的保费支出不得在计算企业所得税时扣除。《企业所得税法实施条例》第三十六条规定：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他...
答：(5)企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定者外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。3、税金企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。(1)企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除。(2)企业缴纳的...
