现金流量表的编制公式 计算公式

关于现金流量表的编制公式和计算公式如下：

一、什么是现金流量表

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间（通常是每月或每季）内，一家机构的现金（包含银行存款）的增减变动情形。

现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。

二、现金流量表的编制方法

编制现金流量表时，列报经营活动现金流量的方法有两种，一是直接法，二是间接法。

1、直接法

运用直接法编制现金流量表可采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关会计科目记录分析填列。

2、间接法

将报告期利润表中净利润调节为经营活动产生的现金流量；分析调整不涉及现金收支的重大投资和筹资活动项目；分析调整现金及现金等价物净变动情况；编制正式的现金流量表补充资料。

我国企业会计准则规定企业应当采用直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节到经营活动现金流量的信息。在具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。

三、现金流量表的编制方法计算公式：确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”

销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入×(1+税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额。