我单位在新建厂房过程中取得的进项发票可以抵扣吗
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-02
新建厂房，能取得增值税专用发票作为进项税抵扣吗？求答案
因此，题中“在新建厂房过程中取得的进项发票”的进项税额不得抵扣，应当计入在建工程成本。
关于补充问题。
补充问题中取得的电费的增值税进项发票，由于该电费为在建工程所耗用，因此，根据税法的规定，不得抵扣。
1。如果该发票未向主管税务机关认证的，根据企业会计制度的规定，支付或者应付的电费（含进项税额），应当全额计入在建工程成本。
借：在建工程
贷：银行存款 等科目
注意，该发票的发票联、抵扣联应当一并保存于相关记帐凭证后。
2。如果该发票已向主管税务机关认证的，根据企业会计制度的规定，已确认的进项税额应当作转出处理。
借：在建工程
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 等科目
借：在建工程
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
当然不可以了，先计入在建工程，再结转到固定资产
不可以。进入固定资产原值
《中华人民共和国增值税条例》第十条规定：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)购进固定资产；
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失的购进货物；
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
《中华人民共和国增值税条例》实施细则第二十条明确：
条例第十条所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于前款所称固定资产在建工程。
一般纳税人自建厂房进项能否抵扣
答：抵扣进项税额规定：1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（1）《增值税专用发票》；（2）《机动车销售统一发票》（机动车零售环节开具，二手环节以增值税专用发票为抵扣凭证）；2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额；3.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产...
公司用购进的原材料来修建厂房 进项税需要转出吗?
答：由于原材料用来建造固定资产，其进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出，按《增值税暂行条例》及其实施细则规定，属于“用于非增值税应税项目”，不予抵扣进项税。已抵扣的要做进项税转出处理。公司自产的商品发放福利给职工视同销售，需要缴纳增值税。借应付职工薪酬，贷库存商品、应交税费-应交...
请问一般纳税人自建厂房购的材料发票的进项税可以抵扣吗?
答：你的企业应该是工业企业吧，工业企业自建厂房如果属于形成不动产（如房屋及建筑物）的建筑材料不能抵扣，如果是用于安装生产的机器设备的材料和机器设备可以抵扣。详情可以参考《增值税实施细则》
厂房在建造中做在在建工程,完工转入固定资产,开入的增值税发票税额能否...
答：不可以抵扣。你用于了非应税项目了，进项税不得抵扣。
我公司建造厂房,购进的钢筋的进项税额能否抵扣?
答：财税[2009]113号进一步明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇...
业营改增后,企业盖厂房取得的增值税发票可以抵扣吗
答：营改增后，企业盖厂房取得的增值税发 票可以抵扣，但按规定在两个年度内抵扣。国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第15号）：第二条 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日...
请问自营方式建造厂房,购入的工程物资,其进项税额是计入固定资产成本还 ...
答：企业把外购的货物用于非增值税应税项目，即把它用在自建厂房上面，其进项税额不能抵扣，所以要把增值税额全部计入工程成本之中。借：工程物资。贷：银行存款。非应税项目是指对某一税种来说不需要缴纳的项目，即不属于该税种的征税范围的项目，而不是减税或免税的项目。根据《中华人民共和国增值税暂行...
我单位修建厂房,所用材料可以抵扣吗?是不是先进在建工程,再转固定资产...
答：修建厂房属于非增值税应税项目，那么其对应的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。如果材料入库时进项税额已抵扣，那么领用材料时进项税额需要做转出处理。所用材料先记入在建工程，完工后结转固定资产。依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）...
我单位扩建生产厂房、机器设备底座,购进的钢材、水泥、建筑材料等开据...
答：四、新增值税暂行条例第十条规定，以下情况的进项税额不得从销项税额中抵扣额中扣减。（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）...
1、建设单位属于营业税的征收范围，只能开地税的建筑业发票。
2、单位建厂房，即使取得增值税专用发票，进项税也不能低扣。
3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：购进的机器设备类固定资产或用于机器设备类固定资产在建工程的购进货物或者劳务允许抵扣，但购进的属于不动产的固定资产或用于不动产在建工程的购进货物或者劳务不允许抵扣。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 第二十三条 条例第十条第（一）项和本细则所称非增值税应税项目，是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。 前款所称不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。 因此在建过程中取得的增值税专用发票不可以抵扣。
根据税法的规定，购进货物或者接受劳务，用于固定资产项目的，其进项税额不得抵扣。因此，题中“在新建厂房过程中取得的进项发票”的进项税额不得抵扣，应当计入在建工程成本。
关于补充问题。
补充问题中取得的电费的增值税进项发票，由于该电费为在建工程所耗用，因此，根据税法的规定，不得抵扣。
1。如果该发票未向主管税务机关认证的，根据企业会计制度的规定，支付或者应付的电费（含进项税额），应当全额计入在建工程成本。
借：在建工程
贷：银行存款 等科目
注意，该发票的发票联、抵扣联应当一并保存于相关记帐凭证后。
2。如果该发票已向主管税务机关认证的，根据企业会计制度的规定，已确认的进项税额应当作转出处理。
借：在建工程
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款 等科目
借：在建工程
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
当然不可以了，先计入在建工程，再结转到固定资产
不可以。进入固定资产原值
《中华人民共和国增值税条例》第十条规定：
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)购进固定资产；
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务；
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
(五)非正常损失的购进货物；
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
《中华人民共和国增值税条例》实施细则第二十条明确：
条例第十条所称非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于前款所称固定资产在建工程。
答：抵扣进项税额规定：1.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（1）《增值税专用发票》；（2）《机动车销售统一发票》（机动车零售环节开具，二手环节以增值税专用发票为抵扣凭证）；2.从海关取得的《海关进口增值税专用缴款书》上注明的增值税额；3.自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产...
答：由于原材料用来建造固定资产，其进项税额不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出，按《增值税暂行条例》及其实施细则规定，属于“用于非增值税应税项目”，不予抵扣进项税。已抵扣的要做进项税转出处理。公司自产的商品发放福利给职工视同销售，需要缴纳增值税。借应付职工薪酬，贷库存商品、应交税费-应交...
答：你的企业应该是工业企业吧，工业企业自建厂房如果属于形成不动产（如房屋及建筑物）的建筑材料不能抵扣，如果是用于安装生产的机器设备的材料和机器设备可以抵扣。详情可以参考《增值税实施细则》
答：不可以抵扣。你用于了非应税项目了，进项税不得抵扣。
答：财税[2009]113号进一步明确，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇...
答：营改增后，企业盖厂房取得的增值税发 票可以抵扣，但按规定在两个年度内抵扣。国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第15号）：第二条 增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日...
答：企业把外购的货物用于非增值税应税项目，即把它用在自建厂房上面，其进项税额不能抵扣，所以要把增值税额全部计入工程成本之中。借：工程物资。贷：银行存款。非应税项目是指对某一税种来说不需要缴纳的项目，即不属于该税种的征税范围的项目，而不是减税或免税的项目。根据《中华人民共和国增值税暂行...
答：修建厂房属于非增值税应税项目，那么其对应的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。如果材料入库时进项税额已抵扣，那么领用材料时进项税额需要做转出处理。所用材料先记入在建工程，完工后结转固定资产。依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）...
答：四、新增值税暂行条例第十条规定，以下情况的进项税额不得从销项税额中抵扣额中扣减。（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；（四）...
