可供出售金融资产-股票怎么入账
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-08-07
可供出售金融资产-股票怎么入账
可供出售金融资产的一般会计分录:
1、取得可供出售金融资产时
如果是股权投资则分录如下:
借:可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)
贷:银行存款
如果是债券投资则此分录调整如下:
借:可供出售金融资产--成本(面值)
--应计利息
--利息调整(溢价时)
应收利息
贷:银行存款
可供出售金融资产--利息调整(折价时)
2、可供出售债券的利息计提
同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为"可供出售金融资产".
3、资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值:
(1)如果是股权投资
期末公允价值高于此时的账面价值时:
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
期末公允价值低于此时的账面价值时:
反之即可.
(2)如果是债券投资
①期末公允价值高于摊余成本时
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
如果是低于则反之.
②需特别注意的是,此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算,即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算.
4、可供出售金融资产减值的一般处理
借:资产减值损失
贷:可供出售金融资产--公允价值变动
反冲时:
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:资产减值损失
如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资):
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
5、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时
见金融资产重分类的讲解
6、出售可供出售金融资产时
(1)如果是债券投资
借:银行存款
其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)
贷:可供出售金融资产--成本
--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)
--利息调整
--应计利息
投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方.)
(2)如果是股权投资
借:银行存款
其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)
贷:可供出售金融资产--成本
--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)
投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方.)
可供出售金融资产会计处理原则
1、可供出售金融资产应当以公允价值加上交易费用构成其入账成本,并以公允价值口径进行后续计量.
2、公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,应当直接计入所有者权益(其他综合收益),在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益(投资收益).
3、可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额,应当计入当期损益(财务费用).可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额,应当直接计入所有者权益(其他综合收益).
4、采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息,应当计入当期损益(投资收益等);可供出售权益工具投资的现金股利,应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益(投资收益等).
可供出售金融资产-股票怎么入账?本章小编的主要内容全部是围绕本题目进行分享的,希望可以帮到大家,另外如果还有不明白的地方,请大家及时提出,以方便我们及时的为大家解答.感谢大家,我们下期再见.
...年1月1日购入B公司股票(作为企业可供出售金融资产),实际支付价款(公...
答：你好，很高兴为你回答问题！解析：2007年1月1日，购入股票时 借：可供出售金融资产-成本 150000 应收股利 10000 贷：银行存款 160000 2007年1月5日，收到股利时：借：银行存款 10000 贷：应收股利 10000 2007年6月30日：借：可供出售金融资产-公允价值变动 5000 贷：资本...
可供出售金融资产购入时的会计分录如何处理
答：1、股票投资 借：可供出售金融资产-成本（公允价值与交易费用之和）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）贷：其他货币资金 2、债券投资 借：可供出售金融资产-成本（面值）-利息调整（差额，也可能在贷方）应收股利（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金 ...
出售可供出售金融资产如何做账务处理?
答：可供出售金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。企业出售可供出售金融资产时，相应的账务处理怎么做？可供出售金融资产的会计分录如果是债券投资，借：银行存款资本公积-其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）贷：可供出售金融资产投资收益（...
可供出售金融资产的相关账务处理
答：同时,对持有的可供出售金融资产进行减值测试,若有客观证据表明其确实发生减值的,要计提减值准备,并且在合理情况下,其简直是可以转回的.1.股票投资借:可供出售金融资产--公允价值变动贷:其他综合收益(如果公允价值下降,则是相反的分录)2.债券投资(首先计算摊余成本,然后再调整到公允价值)借:...
可供出售金融资产为股票和为债券时减值的会计分录分别是什么_百度知 ...
答：二）转回借：可供出售金融资产—减值准备贷：资产减值损失其他综合收益 可供出售债务工具主要是债券投资，价格相对稳定，故计提的减值可以通过损益转回。而可供出售权益工具是股票投资，价格的上涨或下跌幅度往往较大，为了避免企业操纵利润，准则做了这样一个硬性规定，计提的减值不得通过损益转回。
...持有B企业的少量股票,被归类为可供出售金融资产,购
答：借：可供出售金融资产-成本 2w 贷：银行存款 2w 借：可。。。-公允价值变动0.3w 贷：其他综合收益0.3w 借：银存：2.35w 贷：可。。。-成本2w -公允变动0.3w 投资收益0.05w 借：可。。。公允变动0.3w 贷：投资收益0.3w 采纳下 ...
可供出售金融资产(股票)取得上年度(不属于企业持有年度)的股利时会计...
答：20×7年1月1日甲保险公司支付价款1 028.244元购入某公司发行的3年期公司债券，该公司债券的票面总金额为1 000元，票面利率4%，实际利率为3%，利息每年末支付，本金到期支付。甲保险公司将该公司债券划分为可供出售金融资产。20×7年12月31日，该债券的市场价格为1 000.094元。假定无交易费用和其他...
企业将持有的交易金融资产(股票)售出,实际收到么售价款80000元。出售...
答：二、取得两类金融资产时相关的交易费用的处理有所不同1、交易性金融资产在取得时发生的交易费用应当直接计入当期损益，不作为该类金融资产初始入账金额的一部分。2、可供出售金融资产在取得时发生的相关交易费用应当作为初始入账金额。、企业在持有这两类金融资产期间取得的利息或现金股利收入应当计入投资收益...
关于这个可供出售金融资产减值转回,对于股票,不是只能转回到资本公积...
答：由于之前购进每股10元/股 之后跌幅6元/股 这是差价计提 从5月10元/股 6月跌幅9元/股 现在9月6/股 由此跌价 因此记入借方 “资产减值损失” （借方计提 贷方实际发生资产损失）贷方记入“公允价值变动损益”题目中主已计提为准 而非实际亏损 市面价值推算 如果实际抛售 ...
可供出售金融资产中,在购入股票时,交易费用为什么计入成本
答：先说3 股票哪来的利息 :P 然后说2 相似，但是你的理解也不对 这么说吧，现行准则下，金融资产后续计量有两个口径：公允价值 和 摊余成本 交易性金融资产 和 可供出售金融资产 资产负债表日都要以公允价值计量，没错 然后公允价值的<变动>，交易性金融资产直接进利润表 可供出售金融资产的公允...
可供出售金融资产的一般会计分录:
1、取得可供出售金融资产时
如果是股权投资则分录如下:
借:可供出售金融资产--成本(买价-已宣告未发放的股利+交易费用)
贷:银行存款
如果是债券投资则此分录调整如下:
借:可供出售金融资产--成本(面值)
--应计利息
--利息调整(溢价时)
应收利息
贷:银行存款
可供出售金融资产--利息调整(折价时)
2、可供出售债券的利息计提
同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为"可供出售金融资产".
3、资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值:
(1)如果是股权投资
期末公允价值高于此时的账面价值时:
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
期末公允价值低于此时的账面价值时:
反之即可.
(2)如果是债券投资
①期末公允价值高于摊余成本时
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
如果是低于则反之.
②需特别注意的是,此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算,即每期利息收益始终用期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算.
4、可供出售金融资产减值的一般处理
借:资产减值损失
贷:可供出售金融资产--公允价值变动
反冲时:
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:资产减值损失
如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资):
借:可供出售金融资产--公允价值变动
贷:其他综合收益
5、将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时
见金融资产重分类的讲解
6、出售可供出售金融资产时
(1)如果是债券投资
借:银行存款
其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)
贷:可供出售金融资产--成本
--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)
--利息调整
--应计利息
投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方.)
(2)如果是股权投资
借:银行存款
其他综合收益(持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方)
贷:可供出售金融资产--成本
--公允价值变动(持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方)
投资收益(倒挤额,可能借方也可能贷方.)
可供出售金融资产会计处理原则
1、可供出售金融资产应当以公允价值加上交易费用构成其入账成本,并以公允价值口径进行后续计量.
2、公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外,应当直接计入所有者权益(其他综合收益),在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益(投资收益).
3、可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额,应当计入当期损益(财务费用).可供出售外币非货币性金融资产形成的汇兑差额,应当直接计入所有者权益(其他综合收益).
4、采用实际利率法计算的可供出售金融资产的利息,应当计入当期损益(投资收益等);可供出售权益工具投资的现金股利,应当在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益(投资收益等).
可供出售金融资产-股票怎么入账?本章小编的主要内容全部是围绕本题目进行分享的,希望可以帮到大家,另外如果还有不明白的地方,请大家及时提出,以方便我们及时的为大家解答.感谢大家,我们下期再见.
答：你好，很高兴为你回答问题！解析：2007年1月1日，购入股票时 借：可供出售金融资产-成本 150000 应收股利 10000 贷：银行存款 160000 2007年1月5日，收到股利时：借：银行存款 10000 贷：应收股利 10000 2007年6月30日：借：可供出售金融资产-公允价值变动 5000 贷：资本...
答：1、股票投资 借：可供出售金融资产-成本（公允价值与交易费用之和）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）贷：其他货币资金 2、债券投资 借：可供出售金融资产-成本（面值）-利息调整（差额，也可能在贷方）应收股利（已到付息期但尚未领取的利息）贷：其他货币资金 ...
答：可供出售金融资产是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。企业出售可供出售金融资产时，相应的账务处理怎么做？可供出售金融资产的会计分录如果是债券投资，借：银行存款资本公积-其他资本公积（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方）贷：可供出售金融资产投资收益（...
答：同时,对持有的可供出售金融资产进行减值测试,若有客观证据表明其确实发生减值的,要计提减值准备,并且在合理情况下,其简直是可以转回的.1.股票投资借:可供出售金融资产--公允价值变动贷:其他综合收益(如果公允价值下降,则是相反的分录)2.债券投资(首先计算摊余成本,然后再调整到公允价值)借:...
答：二）转回借：可供出售金融资产—减值准备贷：资产减值损失其他综合收益 可供出售债务工具主要是债券投资，价格相对稳定，故计提的减值可以通过损益转回。而可供出售权益工具是股票投资，价格的上涨或下跌幅度往往较大，为了避免企业操纵利润，准则做了这样一个硬性规定，计提的减值不得通过损益转回。
答：借：可供出售金融资产-成本 2w 贷：银行存款 2w 借：可。。。-公允价值变动0.3w 贷：其他综合收益0.3w 借：银存：2.35w 贷：可。。。-成本2w -公允变动0.3w 投资收益0.05w 借：可。。。公允变动0.3w 贷：投资收益0.3w 采纳下 ...
答：20×7年1月1日甲保险公司支付价款1 028.244元购入某公司发行的3年期公司债券，该公司债券的票面总金额为1 000元，票面利率4%，实际利率为3%，利息每年末支付，本金到期支付。甲保险公司将该公司债券划分为可供出售金融资产。20×7年12月31日，该债券的市场价格为1 000.094元。假定无交易费用和其他...
答：二、取得两类金融资产时相关的交易费用的处理有所不同1、交易性金融资产在取得时发生的交易费用应当直接计入当期损益，不作为该类金融资产初始入账金额的一部分。2、可供出售金融资产在取得时发生的相关交易费用应当作为初始入账金额。、企业在持有这两类金融资产期间取得的利息或现金股利收入应当计入投资收益...
答：由于之前购进每股10元/股 之后跌幅6元/股 这是差价计提 从5月10元/股 6月跌幅9元/股 现在9月6/股 由此跌价 因此记入借方 “资产减值损失” （借方计提 贷方实际发生资产损失）贷方记入“公允价值变动损益”题目中主已计提为准 而非实际亏损 市面价值推算 如果实际抛售 ...
答：先说3 股票哪来的利息 :P 然后说2 相似，但是你的理解也不对 这么说吧，现行准则下，金融资产后续计量有两个口径：公允价值 和 摊余成本 交易性金融资产 和 可供出售金融资产 资产负债表日都要以公允价值计量，没错 然后公允价值的<变动>，交易性金融资产直接进利润表 可供出售金融资产的公允...
