内部会计控制存在哪些问题
kuaidi.ping-jia.net 作者：佚名 更新日期：2024-06-25
内部会计控制环境存在的问题
《会计法》规定，各单位都必须建立完善的内部会计控制制度，如不建立视同违法行为。但是，我们在内部控制制度中，发现许多企业、单位的做法违反了内部控制制度，致使这些企业单位内部制度形同虚设，起不到互相控制作用。
主要的问题如下：
一、存在的问题
（一）出纳编制记账凭证
翻开企业、单位的会计凭证，大多数企业、单位记账凭证下边的“制单”处盖着出纳人员的名章，说明了编制记账凭证的人员是出纳员。记账凭证是登记账簿的主要依据，由负责货币资金收付工作的出纳编制，显然与内部牵制制度要求的钱账分管不相吻合。
（二）出纳核对编制银行存款余额调节表
月底与银行对账，核对企业账面银行存款数与银行对账单数是否一致，找出未达账项，编制银行存款余额调节表，同时对未达账项形成的日期、性质进行分析，弄清未达的原因，采取措施，使之及时到户入账。这项工作在我市的许多企业、单位是由出纳完成，造成了企业、单位未达账项长期悬空；有的因金融机构已经撤销合并，给后来的对账工作带来了极大的麻烦，给企业、单位带来不应有的损失，还有个别出纳长期挪用公款，视同未达账项未被发现。
（三）稽核由事前转到事后，失去了事前控制的作用
由于忽视了稽核的重要性，报销程序被颠倒为领导先签字，出纳再付款，最后稽核的报销程序。当经济业务发生后，经办人先找领导签字，而不找稽核人稽核再找出纳报销，稽核人再稽核时已经毫无意义了，有的企业、单位根本就没有稽核。有的企业收受大量的不合法票据，如：过期发票、白条、事业收费用结算凭证等，从开支标准上看，也存在着违反开支制度的现象。
（四）出纳员事后补盖“收讫”、“付讫”章
在会计基础工作规范化验收时，出现许多企业单位的出纳员补盖“收讫”、“付讫”章。还有的在月底、年底账务处理全部进行完后，为了迎接检查验收，补盖“收讫”、“付讫”章。由于收付款的时间与盖章时间脱节，多收、多付或少收少付的现象就在所难免。个中原因无从查找，有时给别有用心的人以可乘之机，偷得未盖“付讫”章的票据重复报销，给出纳本人和企业单位带来不应有的损失。
（五）出纳管银行全部颓留银行印鉴的“便捷”工作方式
有的企业单位为了方便工作，把留存银行签发付款凭证的印鉴全部由出纳员一人保管。诚然，这种做法确实方便了工作，但由此带来的负面效应远远大干它的便利：工作透明度差，容易出现营私舞弊的现象，诸如出纳挪用公款炒股、擅自放贷、贪污公款、携款外逃等。
（六）实物盘点登记代替财产清查
由于认识上的不足，或行动上的懒惰，我市几乎所有事业单位和企业的财产清查工作都在年底对实物进行一次盘点登记。这无论从财产清查的范围，还是财产清查程序上来讲，都远远达不到财产清查的目的要求，致使企业、单位财产账实不符，家底不清。
上述种种现象存有弊端，造成企业单位内部控制失控，容易给用心不良的人以可乘之机，给企业、单位及国家带来损失，必须予以纠正
二、纠正方法
（一）编制记账凭证应由出纳以外的会计人员完成。为了使内部控制制度发挥效用，使出纳的收付款工作有人监督，编制记账凭证的工作应由出纳以外的其他会计人员完成。有人可能担心收付完款的票据交由其他会计人员编制记账凭证会丢失，造成差错。但出纳员对收付款凭证编号后予以记载即能免去此类麻烦。
（二）核对、编制银行存款余额调节表由出纳员、总账岗位记账员以外的第三者完成。 （三）坚持先稽核、领导后签字，最后出纳付款的报销程序。会计监督分事前、事中和事后监督，我们更应该侧重事前和事中的会计监督，把不合法的收支和不完整的票据及时拒绝门外，不要等生米做成了熟饭，监之时已晚矣。对这一做法各企业、单位负责人也要理解，给予支持。会计人员对收入合法性、收入支出的标准往往比单位负责人更为熟悉。经济业务发生后，由会计人员先稽核，不是争领导的权，而是替领导把关。因为《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（四）出纳员（或收款员）应在收付款的同时在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”章为了避免重复收付款或多收多付、少收少付，出纳员（收款员）一方面要唱收唱付，即在收付款时，出声地读出实收实付的数额，与对方核对；另一方面要按以下程序操作：收款时，先收款，再开票，最后在“记账联”上盖“收讫”章；付款时，先收票，再盖“付讫”章，最后付款。这两个方面是避免错收错付重收重付的关键步骤，尤其在收付款业务量比较大或柜台式对外办公的企业单位更为重要，切不可乱来。
（五）建立印鉴分管的内控制度。留存银行印鉴不能由一人保管是一项重要的内部控制度，工作中必须坚持实行印鉴分管。为了既便利工作，又能互相控制，出纳员宜保存公章、本人私章；单位负责人章由其他人员保管，这样出纳既可收款，又不能从银行付款。另外，出纳员保管的公章、本人私章也应与银行付款的空白凭证分别保管。
（六）建立完整的财产清查制度。财产清查既是加强财产物资管理的一项重要制度，也是会计核算的一项重要制度。它不仅要清查实物资产、货币资产，还要清查债权、债务。工作程序上，首先要在财产清查的基础上编制“账存实存对照表”，其次根据“账存实存对照表”及应计提或应冲销的减值准备调整账务，使账实相符，最后查实差异的原因，做出不同的会计处理，对人为因素造成的短缺，要追究有关责任人的责任。这三个步骤缺一不可.
事业单位内部控制工作中存在的问题与遇到的困难
答：一、行政事业单位内控制度中存在的问题 (一)内控环境薄弱,内控意识淡薄。内控意识是内控环境中的一项重要内容,良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。有的单位一把手缺乏内部控制理念,内控意识淡薄,重事业发展,轻内部管理,甚至缺乏对内部控制知识的基本了解,认为内部会计控制制度是会计人员的事,出了事则...
事业单位财务内控制度的风险有哪些?
答：(五)事业单位财务管理内部控制中存在的问题1.一些单位内部管理制度不够完善,部分单位内部未设专门的财务管理机构,内部审核监督仅由一人或多人专职或兼职代理。部分单位内部未实行统一的财务管理。2.会计岗位设置和人员配置不够合理,业务交叉过杂,人员兼职过多,职责不明确。3.会计事前、事中、事后审核监督流于形式。
行政事业单位内部控制影响因素有哪些
答：内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。二、行政事业单位内部控制存在的问题。1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性；2、会计...
你认为目前会计信息系统内部控制面临哪些新挑战
答：其次，由于信息化会计信息系统对授权制度的弱化，导致组织控制能力的削弱等。应对措施：积极防范会计信息失真的风险。加强会计信息系统的操作控制、系统开发控制以及内部审计。系统的操作控制主要是指制定和执行各种操作标准，主要内容为完善机房管理制度，规范上机人员的资格验证，建立系统的上机人员记录日志。
企业会计内部控制的问题及对策
答：但是,当前我国许多企业的会计内部控制还存在着较多的问题。本文主要围绕企业会计内部控制,就其所存在的问题进行简要的分析,并提出解决对策。 前言 所谓企业会计内部控制,指的是企业为了进一步的提升会计信息质量,使企业资产的安全性得到保障,企业内部针对会计管理方面制定一些控制措施或者是控制方法的总称。随着我国社会...
中小企业内部控制有哪些问题?如何解决?
答：中小企业内部控制存在的主要问题1.内部控制认识不到位不少中小企业经营管理者对内部控制的认识存在一些误区。有的认为,凭个人观察、经验控制来评价经营成果就足够了,不必依靠现代管理方法监督经营全过程;有的对内部控制不够重视,只注重短期利益,为了降低管理成本,不设或尽量少设内控机构,更谈不上建立长期有效的内控体系...
如何理解内部控制的局限性?
答：从单位内部来看，即使外部环境不发生变化，也可能导致类似问题。例如，单位实现会计电算化以后，会计核算的方法和手段都发生了根本性的变化，对内部会计控制的岗位、环节、程序等都提出了不同于手工核算的要求。在这种情况下，如果不建立新的控制制度，原来的控制制度就有很有可能失灵，从而影响内部会计控制...
中小企业内部会计控制的问题与对策论文
答：面对如此紧张的外部环境，中小企业不得不为其日后的发展谋得出路，对行业的潜在风险及时防范，对业务的成本支出有效控制，从而获得更高的利润收益。二、中小企业内部会计控制的问题 （一）内部会计控制制度体系不完善 国家对企业内部会计控制体系的建立越来越重视，同时带动我国众多的中小企业也逐渐意识到了...
目前行政事业单位内部控制中存在哪些问题
答：一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题1.对实施内部审计的认识存有偏差。在传统的计划经济体制下,无论是各级政府领导,还是部门、单位的领导大都认为行政事业单位不具有生产功能,没有成本核算,财务只是对本部门或本单位内部的一些收支行为进行的记账活动,没有必要再开展内部审计。这种认识虽然随着社会主义市场经济的发...
说明企业内部会计控制制度中存在的问题,销售业务的两项操作有何不妥...
答：1、不能信赖：销售发票副本为公司提供的内部文件，有可能公司未提供全部的发票副本。 2、可以信赖：公司内部控制制度存在缺陷时，公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的，而实物能提供真实的数据 3、不能信赖：公司管理层负责内部控制制度的设计与执行，当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层...
核算与监督；完成独立核算会计实物；完成核算督查。
1、物资控制，对于大件的东西，但是又达不到固定资产条件的低值易耗品，应该建立备查账。
2、备用金限额控制。出纳保险柜里面的备用金不宜过多，确定一个合适的量，减小自身风险。
3、涉税风险控制，对于一些特殊的支出可找点票进其他费用，最好不要用收据入账。
4、空白票据、单据的领用、缴销等等建立备查。
《会计法》规定，各单位都必须建立完善的内部会计控制制度，如不建立视同违法行为。但是，我们在内部控制制度中，发现许多企业、单位的做法违反了内部控制制度，致使这些企业单位内部制度形同虚设，起不到互相控制作用。
主要的问题如下：
一、存在的问题
（一）出纳编制记账凭证
翻开企业、单位的会计凭证，大多数企业、单位记账凭证下边的“制单”处盖着出纳人员的名章，说明了编制记账凭证的人员是出纳员。记账凭证是登记账簿的主要依据，由负责货币资金收付工作的出纳编制，显然与内部牵制制度要求的钱账分管不相吻合。
（二）出纳核对编制银行存款余额调节表
月底与银行对账，核对企业账面银行存款数与银行对账单数是否一致，找出未达账项，编制银行存款余额调节表，同时对未达账项形成的日期、性质进行分析，弄清未达的原因，采取措施，使之及时到户入账。这项工作在我市的许多企业、单位是由出纳完成，造成了企业、单位未达账项长期悬空；有的因金融机构已经撤销合并，给后来的对账工作带来了极大的麻烦，给企业、单位带来不应有的损失，还有个别出纳长期挪用公款，视同未达账项未被发现。
（三）稽核由事前转到事后，失去了事前控制的作用
由于忽视了稽核的重要性，报销程序被颠倒为领导先签字，出纳再付款，最后稽核的报销程序。当经济业务发生后，经办人先找领导签字，而不找稽核人稽核再找出纳报销，稽核人再稽核时已经毫无意义了，有的企业、单位根本就没有稽核。有的企业收受大量的不合法票据，如：过期发票、白条、事业收费用结算凭证等，从开支标准上看，也存在着违反开支制度的现象。
（四）出纳员事后补盖“收讫”、“付讫”章
在会计基础工作规范化验收时，出现许多企业单位的出纳员补盖“收讫”、“付讫”章。还有的在月底、年底账务处理全部进行完后，为了迎接检查验收，补盖“收讫”、“付讫”章。由于收付款的时间与盖章时间脱节，多收、多付或少收少付的现象就在所难免。个中原因无从查找，有时给别有用心的人以可乘之机，偷得未盖“付讫”章的票据重复报销，给出纳本人和企业单位带来不应有的损失。
（五）出纳管银行全部颓留银行印鉴的“便捷”工作方式
有的企业单位为了方便工作，把留存银行签发付款凭证的印鉴全部由出纳员一人保管。诚然，这种做法确实方便了工作，但由此带来的负面效应远远大干它的便利：工作透明度差，容易出现营私舞弊的现象，诸如出纳挪用公款炒股、擅自放贷、贪污公款、携款外逃等。
（六）实物盘点登记代替财产清查
由于认识上的不足，或行动上的懒惰，我市几乎所有事业单位和企业的财产清查工作都在年底对实物进行一次盘点登记。这无论从财产清查的范围，还是财产清查程序上来讲，都远远达不到财产清查的目的要求，致使企业、单位财产账实不符，家底不清。
上述种种现象存有弊端，造成企业单位内部控制失控，容易给用心不良的人以可乘之机，给企业、单位及国家带来损失，必须予以纠正
二、纠正方法
（一）编制记账凭证应由出纳以外的会计人员完成。为了使内部控制制度发挥效用，使出纳的收付款工作有人监督，编制记账凭证的工作应由出纳以外的其他会计人员完成。有人可能担心收付完款的票据交由其他会计人员编制记账凭证会丢失，造成差错。但出纳员对收付款凭证编号后予以记载即能免去此类麻烦。
（二）核对、编制银行存款余额调节表由出纳员、总账岗位记账员以外的第三者完成。 （三）坚持先稽核、领导后签字，最后出纳付款的报销程序。会计监督分事前、事中和事后监督，我们更应该侧重事前和事中的会计监督，把不合法的收支和不完整的票据及时拒绝门外，不要等生米做成了熟饭，监之时已晚矣。对这一做法各企业、单位负责人也要理解，给予支持。会计人员对收入合法性、收入支出的标准往往比单位负责人更为熟悉。经济业务发生后，由会计人员先稽核，不是争领导的权，而是替领导把关。因为《会计法》规定，单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
（四）出纳员（或收款员）应在收付款的同时在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”章为了避免重复收付款或多收多付、少收少付，出纳员（收款员）一方面要唱收唱付，即在收付款时，出声地读出实收实付的数额，与对方核对；另一方面要按以下程序操作：收款时，先收款，再开票，最后在“记账联”上盖“收讫”章；付款时，先收票，再盖“付讫”章，最后付款。这两个方面是避免错收错付重收重付的关键步骤，尤其在收付款业务量比较大或柜台式对外办公的企业单位更为重要，切不可乱来。
（五）建立印鉴分管的内控制度。留存银行印鉴不能由一人保管是一项重要的内部控制度，工作中必须坚持实行印鉴分管。为了既便利工作，又能互相控制，出纳员宜保存公章、本人私章；单位负责人章由其他人员保管，这样出纳既可收款，又不能从银行付款。另外，出纳员保管的公章、本人私章也应与银行付款的空白凭证分别保管。
（六）建立完整的财产清查制度。财产清查既是加强财产物资管理的一项重要制度，也是会计核算的一项重要制度。它不仅要清查实物资产、货币资产，还要清查债权、债务。工作程序上，首先要在财产清查的基础上编制“账存实存对照表”，其次根据“账存实存对照表”及应计提或应冲销的减值准备调整账务，使账实相符，最后查实差异的原因，做出不同的会计处理，对人为因素造成的短缺，要追究有关责任人的责任。这三个步骤缺一不可.
答：一、行政事业单位内控制度中存在的问题 (一)内控环境薄弱,内控意识淡薄。内控意识是内控环境中的一项重要内容,良好的内控意识是确保内控制度得以健全和实施的重要保证。有的单位一把手缺乏内部控制理念,内控意识淡薄,重事业发展,轻内部管理,甚至缺乏对内部控制知识的基本了解,认为内部会计控制制度是会计人员的事,出了事则...
答：(五)事业单位财务管理内部控制中存在的问题1.一些单位内部管理制度不够完善,部分单位内部未设专门的财务管理机构,内部审核监督仅由一人或多人专职或兼职代理。部分单位内部未实行统一的财务管理。2.会计岗位设置和人员配置不够合理,业务交叉过杂,人员兼职过多,职责不明确。3.会计事前、事中、事后审核监督流于形式。
答：内部控制制度有待完善。内部控制规范适用范围虽然包括行政事业单位在内，但主要在企业单位实行，却没有关于行政事业单位的内部会计控制度详细解释，而且行政事业单位控制的理论研究也比较少。二、行政事业单位内部控制存在的问题。1、内控意识不足，内控制度弱化，对建立内部会计控制缺乏积极性、主动性；2、会计...
答：其次，由于信息化会计信息系统对授权制度的弱化，导致组织控制能力的削弱等。应对措施：积极防范会计信息失真的风险。加强会计信息系统的操作控制、系统开发控制以及内部审计。系统的操作控制主要是指制定和执行各种操作标准，主要内容为完善机房管理制度，规范上机人员的资格验证，建立系统的上机人员记录日志。
答：但是,当前我国许多企业的会计内部控制还存在着较多的问题。本文主要围绕企业会计内部控制,就其所存在的问题进行简要的分析,并提出解决对策。 前言 所谓企业会计内部控制,指的是企业为了进一步的提升会计信息质量,使企业资产的安全性得到保障,企业内部针对会计管理方面制定一些控制措施或者是控制方法的总称。随着我国社会...
答：中小企业内部控制存在的主要问题1.内部控制认识不到位不少中小企业经营管理者对内部控制的认识存在一些误区。有的认为,凭个人观察、经验控制来评价经营成果就足够了,不必依靠现代管理方法监督经营全过程;有的对内部控制不够重视,只注重短期利益,为了降低管理成本,不设或尽量少设内控机构,更谈不上建立长期有效的内控体系...
答：从单位内部来看，即使外部环境不发生变化，也可能导致类似问题。例如，单位实现会计电算化以后，会计核算的方法和手段都发生了根本性的变化，对内部会计控制的岗位、环节、程序等都提出了不同于手工核算的要求。在这种情况下，如果不建立新的控制制度，原来的控制制度就有很有可能失灵，从而影响内部会计控制...
答：面对如此紧张的外部环境，中小企业不得不为其日后的发展谋得出路，对行业的潜在风险及时防范，对业务的成本支出有效控制，从而获得更高的利润收益。二、中小企业内部会计控制的问题 （一）内部会计控制制度体系不完善 国家对企业内部会计控制体系的建立越来越重视，同时带动我国众多的中小企业也逐渐意识到了...
答：一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题1.对实施内部审计的认识存有偏差。在传统的计划经济体制下,无论是各级政府领导,还是部门、单位的领导大都认为行政事业单位不具有生产功能,没有成本核算,财务只是对本部门或本单位内部的一些收支行为进行的记账活动,没有必要再开展内部审计。这种认识虽然随着社会主义市场经济的发...
答：1、不能信赖：销售发票副本为公司提供的内部文件，有可能公司未提供全部的发票副本。 2、可以信赖：公司内部控制制度存在缺陷时，公司提供的书面财务、经营材料很有可能是不真实的，而实物能提供真实的数据 3、不能信赖：公司管理层负责内部控制制度的设计与执行，当内控制度存在严重缺陷时很有可能是管理层...
